Чи може резидент Дія Сіті працювати з ФОП

Давайте розглянемо Ваше питання:

Так, ТОВ резидент Дія Сіті з доходом до 40 млн грн може працювати з ФОП.

Щодо оподаткування ПнВК (податком на особливих умовах):

• Ліміт 20% не застосовується: Для резидентів, чий річний дохід не перевищує 40 млн грн, обмеження щодо витрат на платників єдиного податку (ФОП) у розмірі 20% не діє. пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624
• Сплата 9% не потрібна: Оскільки ліміт не діє, суми виплат ФОПам за придбані товари, роботи чи послуги не підлягають оподаткуванню за ставкою 9%.
• Декларування: Ви маєте право не проводити коригування (не нараховувати податок на ці витрати), але про це рішення необхідно зазначити у податковій звітності (Декларації з податку на прибуток). В основній частині декларації необхідно поставити спеціальну позначку про незастосування податкових різниць (згідно з абз. 8 пп. 134.1.1 ПКУ).
• Додаток ДІЯ: Хоча податок у 9% з таких виплат не сплачується, резидент на ПнВК все одно подає Додаток ДІЯ до річної декларації для відображення інших операцій, що є об'єктами оподаткування (наприклад, виплата дивідендів нерезидентам чи фінансова допомога).
• Пп. 135.2.1.15 п. 135.2 ст. 135 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640 визначає базу оподаткування для операцій з єдинниками. Оскільки ви звільнені від цього коригування через "ліміт 40 млн", у рядках Додатка ДІЯ, що стосуються виплат ФОПам (зазвичай це рядки, де розраховується перевищення 20% ліміту), показники будуть нульовими.

Важливо: Дана пільга діє за умови, що річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухобліку, становить не більше 40 млн грн. У разі перевищення цього порогу, сума витрат на ФОП понад 20% ліміту буде оподатковуватися за ставкою 9%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!