Правильне відображення кредит ноти в декларації з ПДВ

Коригування обсягів постачання на підставі кредит-ноти слід відображати окремо: обсяг операції — у відповідному рядку розділу І (наприклад, рядку 3), а суму коригування — у рядку 7.1 (або відповідних підрядках рядка 7). Згортати ці показники в одному рядку не можна.

Згідно з правилами заповнення звітності з ПДВ, встановленими Порядком заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженим наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21, декларація має відображати обсяги операцій та їх коригування розгорнуто.

ТОбто, у рядках 1, 2, 3 розділу І декларації вказуються обсяги операцій з постачання, здійснених у поточному звітному періоді.

Для відображення коригувань податкових зобов'язань (ПЗ), що виникають у зв'язку зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг (включаючи надання знижок або повернення коштів через кредит-ноту), призначений рядок 7.

Кредит-нота фактично є документом, що підтверджує зміну суми компенсації вартості товарів або послуг.

Тому зміна обсягу такої операції, яка оподатковується за нульовою ставкою, має відображатися у рядку 7.1.1 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!