Повернення товару і зарахування попередньої оплати за новий товар

Ні, лише трьох розрахунків коригування (РК) з кодом «104» недостатньо. Оскільки товар уже був відвантажений у січні, а тепер повертається з подальшим зарахуванням коштів за іншим рахунком (новою номенклатурою), таку операцію податківці розглядають як дві окремі події: анулювання старого постачання та виникнення нового авансу.

Згідно з роз’ясненням ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079 У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН.

ТОбто, на дату повернння товару (07.04.2022) потрібно скласти три зменшуючі РК до кожної з ПН, виписаних у січні. Слід використовувати код причини коригуваня «103» (Повернення товару або авансових платежів), оскільки відбувається повне або часткове повернення вже відвантаженого товару, що фактично анулює ці позиції у відповідних ПН.

Оскільки кошти за повернутий товар не повертаються покупцеві, а за домовленістю сторін зараховуються як оплата за інший товар (згідно з рахунком від 02.04.2026), ці кошти набувають статусу попередньої оплати (авансу) за нове постачання.

На дату повернення товару та досягнення домовленості про залік (07.04.2026) ви зобов’язані скласти нову податкову накладну на суму коштів, що залишилися у вашому розпорядженні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!