Як виправити помилки в деклараціях з податку на прибуток

Маєте право на відображення збитку минулого року навіть якщо маєте наказ про незастосування податкових різниць.

Оскільки різниця щодо збитку попереднього року може бути застосована всіма платниками податку на прибуток.

Відповідно до п. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4, підпунктом 140.5.16 пункту 140.5, пунктом 140.6 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу.

Основне для перенесення збитку минулого року у зменшення об'єкту оподаткування поточного року це те, щоб такий збиток був відображений в декларації за попередній рік.

Для деклараціїза 2024 рік це рядок 04 декларації за 2023 рік., а за 2025 рік це рядок 04 декларації за 2024 рік.

Отже, спочатку слід здійснити уточнення декларації за 2024 рік. В такій уточнюючій декларації заповнюєте спочатку додаток РІ рядок 3.2.4 в сумі від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (пп. 140.4.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). Тобто, до цього рядка слід перенести задеклароване від'ємне значення з рядка 04 Декларації за 2023 рік.У рядку 3.2.4 його наводять без знаку «-». Підсумок по додатку РІ попадає в рядок 03 РІ уточнюючої декларації за 2024 рік.

Після уточнення 2024 року робите уточнення 2025 року аналогічно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!