Уточнююча декларація: як правильно зазначити звітні періоди

Уточнюючу декларацію з податку на прибуток наразі слід подавати за формою J0100129

Уточнюючу декларацію з податку на прибуток подають за формою звичайної декларації, яка чинна на час подання уточненки, тільки з грифом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100129.
В електронному кабінеті формуєте Декларацію з податку на прибуток в період Рік 2025 з типом уточнююча.

• У розділі 2 заповнюєте: Звітній (податковий) період 2025 року Х Рік Х Базовий звітній період рік
• У розділі 3 заповнюєте: Звітній (податковий) період що уточняється 2025 року Х Рік

Так, як уточнююється 2025 рік то ставимо базовий звітній період Рік, так як квартальне звітування у Вас тільки з 01.01.2026 року. Якщо подаєте уточнюючу Декларацію, то поля 2 та 3 – однакові. У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої декларації позначають звітний період, який уточнюється у Вас це буде рік 2025 р. ЗІР Категорія 102.23.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826. У разі подання уточнюючої Декларації у полі 2 «Звітний (податковий) період» та у полі 3 «Звітний (податковий) період, що уточнюється» відображається звітний (податковий) період, що уточнюється.
Уточнюючу складають так, наче помилки і не було вже з правильними показниками. Треба повністю заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період, але з типом «уточнююча». Результат коригування (тобто збільшення/зменшення податкових зобов'язань) необхідно показати у рядках 29-30 уточнюючої декларації. Якщо у Вас збільшився податок до сплати то спочатку треба заплатить, потім подавати уточнюючу. Також врахуйте, що до уточненки слід скласти та подати всі додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано разом із «помилковою» декларацією. Виняток – додаток ВП. Останній з уточненкою не заповнюють та не подають.
Під час уточнення показників «воєнного» періоду на підставі пп. 69.1 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ пеня та штрафи не застосовують. Відтак рядки 32 та 33 Вашої уточненки мають бути незаповненими.

ЗІР категорія 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40472 У разі подання платником податку уточнюючої Декларації до такої Декларації мають бути подані усі додатки, передбачені для заповнення відповідних рядків Декларації, незалежно від того, чи виправлялися показники цих рядків та додатків Декларації із зазначенням інформації про подані додатки у таблиці «Наявність додатків» Декларації. При цьому фінансова звітність за звітні періоди, що уточнюються подається до уточнюючої Декларації лише у разі виправлення показників такої фінансової звітності. Отже, якщо помилка тільки в декларації то фінансову звітність не потрібно повторно подавати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!