Як задекларувати міжнародний грант ФОП у 2025 році

Міжнародний грант, отриманий від небюджетної організації, не вважається підприємницьким доходом ФОП. Він оподатковується як іноземний дохід фізичної особи за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору і відображається у декларації про майновий стан і доходи (рядок 10.9).

Кошти, отримані від міжнародної благодійної організації як фінансова підтримка (грант), не пов’язані з продажем товарів чи послуг, а отже, не є доходом ФОП (ні на спрощеній, ні на загальній системі). Це іноземний дохід громадянина Податковий кодекс України, п. 177.6, пп. 4 п. 292.11. https://7eminar.ua/news/14712-miznarodni-granti-ta-podatki-podatkivci-poyasnyuyut-pravila-dlya-fop

Грант у валюті потрібно конвертувати у гривню за курсом НБУ на дату його отримання. Оскільки це «цивільний» дохід фізичної особи, застосовуються загальні ставки: 18% ПДФО та 5% військового збору (згідно з [Важливими фактами] та роз’ясненнями щодо іноземних доходів у 2025 році). Пільги, передбачені для бюджетних грантів, на міжнародні небюджетні гранти не поширюються.

Декларація подається до 1 травня року, наступного за звітним (за 2025 рік — до 01.05.2026) Податковий кодекс України, пп. 49.18.4.

Заголовна частина:

У рядку 1 позначте тип «Звітна».
У рядку 2 вкажіть звітний період — «2025 рік».
У рядку 8 «Категорія платника» оберіть «громадянин» (оскільки дохід декларується не як підприємницький).

Розділ II (Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу):

Рядок 10.9: Вкажіть суму отриманого гранту (перераховану в гривні). У графах 6 та 7 цього ж рядка розрахуйте суми ПДФО (18%) та військового збору (5%) відповідно Наказ Мінфіну №859, Інструкція.
Рядок 10: Підсумуйте загальну суму доходів та податків.

Розділ III (Доходи, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу):

Рядок 11.1: Обов’язково вкажіть загальний обсяг доходу, отриманого вами як ФОП на спрощеній системі оподаткування за 2025 рік. Цей дохід не оподатковується ПДФО/ВЗ у цій декларації, але має бути відображений для повноти даних.
Розділ V (Податкові зобов'язання з ПДФО / військового збору):

Рядок 13: Перенесіть суму ПДФО до сплати (18% від суми гранту).
Рядок 21: Вкажіть суму військового збору до сплати (5% від суми гранту).

Додатки Для декларування «інших доходів» (рядок 10.9), які не є інвестиційним прибутком або доходом від продажу майна, окремі додатки (Ф1, Ф2, Ф4) зазвичай не заповнюються, якщо в контексті не вказано інше. Розрахунок проводиться безпосередньо в основній частині декларації. Додаток Ф2 заповнюють лише ФОП на загальній системі Наказ Мінфіну №859.

Раді допомогти, звертайтесь ще!