Нарахування резерву відпусток: витрати за невикористані дні

Не все зрозуміло з вашого питання. Зазначу як має бути.

На початку створення резерву створюється "вхідний залишок" за рахунок прибутку. Наприклад, на 01.01.2023: Дт 44 - Кт 471 за принципом інвентаризації резерву на суму 100к.д. відпусток (+ЄСВ).

Далі на витрати періоду за Дт 23 відносять суми поточного резерву, розрахованого уже протягом поточного 2023, 2024, 2025. Умовно за 3 роки, хоча це відбувається щомісяця: Дт 23 - Кт 471 72к.д.

Але було ж й використання відпусток за цей період- 87к.д. Тому нарахування відпускних, а також ЄСВ на ці суми будуть зменшувати резерв: Дт 471 - Кт 661, 651 87к.д.

На дату 31.12.2025 (це мало відбуватись й на 31.12.2023 та 31.12.2024) маєте визначити кількість невикористаних відпусток, наприклад- 85к.д. й суму відпускних за ці дні з розрахунковим періодом 2025 року +ЄСВ на цю суму.

Відповідно до п. 17 НП(С)БО 11 "Зобов’язання" залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується). Це інвентаризація резерву, яка проводиться щорічно станом на 31.12.

Отримані розрахункові дані у відомості порівнюємо із залишком по Кт 471 рахунку і робимо проведення:

1) Дт 23 - Кт 471 – на суму донарахованого резерву

2) Дт 23 - Кт 471 (сторно) – на суму зайво нарахованого резерву.

Більше інформації: https://7eminar.ua/events/3363/6981, https://7eminar.ua/events/4489/10221

Раді допомогти, звертайтесь ще!