Витрати ФОП: зарплата, ЄСВ та їх облік у звітах
питання: в січні нараховано зарплату умовно 10 000грн
ЄСВ=2200 витрати січня 12 200грн ???? Чи варіант 2: нарах 10 000, але оплочено аванс 5500+ЄСВ 1210= витрати 6710грн . А в лютому виплачено зарплату за другу половину січня 10000-5500=4500 + ЄСВ 990=5490. То це витрати січня чи лютого.??? І сума 4500 це "грязна" сума у витратах , чи треба зняти ПДФО і військовий і показати "чисту". Десь років 15-18 назад попала під камеральну перевірку річної Деки і писали пояснюючу -чому сума витрат по зарплаті в Деці не відповідає сумі зарплати за рік у звітах до пенсійного.Це було давно.А як зараз???Дякую за допомогу.
Для ФОП на загальній системі оподаткування витрати на оплату праці та ЄСВ визнаються за касовим методом (у момент фактичної сплати) і відображаються у витратах повна сума нарахування до утримання податків).
Згідно з п. 177.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 об’єктом оподаткування ФОП на ЗС є чистий дохід, тобто різниця між доходом і документально підтвердженими витратами.
Витрати ФОП на загальній системі визнаються лише після їх фактичної сплати. Заробітна плата включається до витрат ФОП на ЗС разом з ПДФО та ВЗ по факту її нарахування.
Витрати січня: сума авансу 5500 грн, виплачена в січні, та ЄСВ 1210 грн, сплачений при виплаті цього авансу. Тобто витрати січня – 6710 грн.
Витрати лютого: сума залишку зарплати за січень 4500 грн, виплачена в лютому, та відповідні суми податків (ПДФО, ВЗ) і ЄСВ 990 грн, сплачені в лютому. Тобто загальна сума витрат лютого – 5490 грн.
Відображення в обліку
1. Зарплата відображається у графі 7 Типової форми обліку доходів і витрат у сумі нарахованої зарплати (брутто) в день її фактичної виплати (разом зі сплаченими ПДФО та ВЗ).
2. Суми сплаченого єдиного внеску (як за працівників, так і за себе) відносяться до витрат на підставі п. 177.4.3 ПКУ і відображаються в день сплати. Витрати по ЄСВ відображаються у графі 8.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Уточнення ЄСВ у декларації: вплив на пенсію ФОП
Дії нового роботодавця при нагородженні працівника у трудовій книжці
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Корекція даних у Додатку 1: лікарняні та переплата зарплати
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Невизначеність у заповненні додатків до акцизної декларації
Продаж подарункових сертифікатів ФОП: КВЕДи та ПРРО нюанси
Штрафи за нульові розрахункові документи та їх реєстрація
Податки та платежі при реєстрації нових автомобілів в Україні
Компанія ТОВ, резидент Дія Сіті, придбала у іншого ТОВ нові …
Прийом працівника з інвалідністю на половину ставки та нормативи
Відсутність запису про переведення працівника в трудовій книжці
Списання витрат на пальне для орендованого автомобіля: нюанси
Документи для відшкодування ПДВ при купівлі складу ТОВ
Відображення резерву відпусток за минулі роки в обліку
Чи включати суму експорту в декларацію до реєстрації ПДВ
Суперечності в звітах ПРРО: чи відповідає це законодавству
Коли правильно видати наказ про увільнення під час мобілізації
Чи можна продовжити договір оренди без нотаріального посвідчення
