Облік ЄСВ та звітність ФОП при зміні системи оподаткування
У листопаді 2025 р. здійснив сплату ЄСВ за себе на суму 15840 грн, але фактично це був ЄСВ за січень-вересень.
Чи можна дані оплати врахувати як витрати при обчисленні чистого доходу ФОП за час перебування на загальній системі (жовтень-грудень) ?
І друге питання.
Перед переходом на загальну систему ФОП подав декларацію за 9 міс, за час перебування на 3 групі.
Але додаток 1 по ЄСВ не подав.
Як зараз правильно відзвітувати, подати уточнюючу за 9 міс з додатком 1 заповненим по вересень?
І окремо з декларацією про мат. стан і доходи подати Додаток 1 із заповненими 3 місяцями жовтень-грудень?
Ні, ЄСВ не можна врахувати у витрати.
Для ФОП на загальній системі оподаткування об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця (п.177.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4292). Тобто на витрати можна віднести тільки суми єсв, пов'язані з діяльністю на загальній системі. ЄСВ, сплачений за період перебування на спрощеній системі, у витрати на загальній системі не враховують.
Слід подати уточнюючу декларацію за 3 квартали з уточнюючим Додатком 1.
ФОП, який переходить на загальну систему оподаткування, зобов’язаний подати декларацію платника єдиного податку за останній квартал роботи на спрощеній системі. У складі цієї декларації обов’язково подається Додаток 1 із нарахуванням ЄСВ за період перебування на спрощеній системі.
Оскільки Додаток 1 у складі декларації не був поданий, слід подати уточнюючу декларацію з уточнюючим Додатком 1 за період перебування на спрощеній системі.
В рядку 8 Додатку 1 зазначаєте період перебування на спрощеній системі - з 01.01.2025 по 30.09.2025. В розділі 9 заповнюєте тільки рядки з січня по вересень, рядки жовтень - грудень мають бути порожніми. Також слід заповнити розділ 10.
В Долатку ЄСВ1 майнової декларації заповнюєте тільки рядки жовтень - грудень.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Штрафи за некоректне відображення зарплати у звітності 4-ДФ
Розрахунок лікарняних: середня зарплата за лютий чи березень
Можливість невиплати зарплати директору без діяльності підприємства
На підприємсті фактично 1 працівник, він же директор і один …
Документи для підтвердження загальної системи ФОП: що потрібно
Що робити із зупиненою н/н за грудень 2021 року
Заповнення граф 14 і 15 в 20-ОПП для оренди авто
Облік ЄСВ, ПДФО та ВЗ для послуг у 2023 році
ЦПХ договір з …
Реєстрація податкової накладної без ІПН для електронних послуг
Зміни в ПКУ: трансферне ціноутворення для пільгових підприємств
Донарахування зарплати до мінімальної: процедура та документи для виплати
Компенсації та кредити: як впливають на дохід ФОП
Як розрахувати зарплату під час соціальної відпустки працівниці
Працівниця йде у додаткову оплачувану соціальну відпустку на двох дітей до …
Розбіжності в нарахуванні лікарняного: можливі причини та рішення
