Перевищення доходу ФОП 2 групи: дії та штрафи у 2025 році

ФОП повинен був з 01.10.2025 року перейти на 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування.

Зараз ФОП вже не може перейти на 3 групу ЄП.

Відповідно до пп.2 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування.

Такі платники до суми перевищення зобов'язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.
Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

Якщо ФОП перевищив ліміт доходу у 3 кварталі 2025 року, то Заяву про перехід на 3 групу потрібно було подати до 20 жовтня 2025 року. Якщо ФОП не подав Заяву на перехід на 3 групу, то вважається, що ФОП не скористався правом переходу на вищу групу єдиного податку, і тепер він може тільки перейти на загальну систему оподаткування.

В цій ситуації можна подати Декларацію за "9 місяців 2025", показати переліміт, і тоді ДПС сама анулює реєстрацію платника єдинника податку з 01.10.2025. В такому випадку ФОП потрібно буде зареєструватись платником ПДВ, доходи з 01.10.2025 оподаткувати за правилами для ФОП на загальній системі оподаткування. На єдиний податок можна повернутись після чотирьох послідовних кварталів після прийняття рішення податковою.

Відповідно до п. 299.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282 у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої – третьої груп вимог, встановлених главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV ПКУ, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої – третьої груп проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення.
У такому випадку суб’єкт господарювання має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом.

Дата, з якої слід рахувати чотири послідовних квартали- з першого числа місяця кварталу, в якому прийнято таке рішення контролюючим органом.

Єдиний податок 15% потрібно було сплатити до 19.11.2025 р. Тому спочатку сплатіть 15% ЄП, а потім подавайте декларацію.

Зразок заповнення річної декларації з перелімітом https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu-doxodiv-u-4-kvartali-yak-diyati-platnikam-jedinogo

Раді допомогти, звертайтесь ще!