🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Подовження строку повернення позики: бухгалтерські проведення та дисконтування
1. Які бухгалтерські проведення необхідно зробити у зв'язку з підписанням ДУ і подовженням строку повернення та чи потрібно дисконтувати таку заборгованість?
Якщо 18.08.2025 Ви продовжуєте строк повернення безпроцентної позики нерезидента до 02.02.2029 року, то таке зобов`язання перетвоюється на довгострокове на визначенням НПСБО 11 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text):
"9. Довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання.
4. ...Теперішня вартість - дисконтована сума майбутніх платежів (за вирахуванням суми очікуваного відшкодування), яка, як очікується, буде потрібна для погашення зобов'язання в процесі звичайної діяльності підприємства.
...Довгострокові зобов'язання - всі зобов'язання, які не є поточними зобов'язаннями.
...Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу."
Отже, оскільки при укладенні додаткової угоди 18.08.2025 сторони прийняли, що дата повернення тепер буде 02.02.2026, то строк погашення боргу став більше 12 місяців від найближчої дати балансу (30.09.2025, якщо кваральна звітність, або від 31.12.2025 - якщо річна звітність).
Тому маєте первести заборгованість в довгостркоову:
Дт 6852 Кт 552 - перевіели заборгованість в довгострокову
2. Якщо потрібно провести дисконтування на 31.12.2025р., то допоможіть з проведенням розрахунку дисконту.
Оскільки заборгованітсь довгострокова по безспроцентній позиці, то Ви має дисконтувати такий борг на дату перетворення його на довгостроковий (на 18.08.2025).
Для цього треба визначити:
- ставку дисконтування - ринкова ставка за аналоіїгічними займами на відповідному ринку фінансоування (під який процент Ви могли б взяти кредит в банку відповідної країни в подібній сумі і на подібних умовах, вт.ч. сроку повернення)
- період дисконтування - будуте Ви амортизувати дисконтовану вартітсь раз на рік, на квартал, на місяць або кожен день - від цього залежить кількість періодів диконтування. Наприклад, в Вашому прикладі - 14 кварталів, або 41 місяць
Дисконтована вартітсь розраховується в Екселі за допомогою функції ПС.
Практичні рекомендації - як дисокнтували валютну заборгованість - див. https://7eminar.ua/news/2807-diskontuvannya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanostei-formula-stavka-period
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Лист про розірвання договору надання послуг: важливі нюанси
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Вказівка засобу оплати в чеку при переказі на картку
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Податкові ризики та правильне оформлення документів при перевезенні кукурудзи
Виникли дві проблеми з документообігом:
Машини виїхали в один день, і всі ТТН оформлені 23.06. Проте продавець виписав видаткові накладні…
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
Як правильно оформити конференцію без оформлення відрядження
Що потрібно для…
Звіти для ліквідації ФОП на спрощеній системі третьої групи
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Документи для організації продажу через Пром Юа та РРО
Виправлення помилок у військовому обліку працівників та сумісників
І у зв'язку з…
