☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правильне оформлення ПДВ для послуг нерезиденту в Киргизстані
Предмет договору:
Розработка та комплект технической документации, а именно:
– «Инструкцию по монтажу СТРУМ»;
– «Инструкцию по эксплуатации СТРУМ»,
Для послуг із розроблення технічної документації, що надаються нерезиденту, податкова накладна (ПН) зазвичай не складається, оскільки така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ. Якщо ж ви визначаєте послугу як таку, що оподатковується в Україні, використовується тип причини «21».
Згідно з пп. 14.1.85 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 розроблення технічної документації належить до інжинірингових послуг. Відповідно до пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496, місцем постачання інжинірингових, консультаційних та інших подібних послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.
Оскільки ваш замовник — нерезидент (Киргизстан), місце постачання розташоване за межами митної території України. Такі операції не є об'єктом оподаткування ПДВ відповідно до пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483).
Тому ПН на такі операції не складається, а обсяг операції відображається лише у рядку 5 декларації з ПДВ.
Якщо ж за характером договору послуги не підпадають під ст. 186.2 або 186.3 ПКУ, місцем постачання є місце реєстрації постачальника (Україна). У такому разі ПН складається так:
Тип причини: У верхній лівій частині ставиться позначка «X» та тип причини «21» (Складена на постачання послуг отримувачу-нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України).
Дані продавця: Ваші реквізити як платника ПДВ.
Дані покупця (отримувача):У рядку «Отримувач (покупець)» зазначається найменування нерезидента та через кому країна реєстрації (наприклад: «Назва компанії», КИРГИЗСТАН).
У рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000».
Рядок «Податковий номер» та «код» покупця не заповнюються.
Розділ Б (таблична частина):Графа 2 (Номенклатура): Має відповідати первинним документам (наприклад: «Розробка технічної документації: Інструкція по монтажу СТРУМ...»).
Графа 3.3 (Код послуги за ДКПП): Наприклад, код 71.12 (Послуги в галузі інженерії).
Графи 4 та 5 (Одиниця виміру): «грн» (код 2454) або «послуга» (у такому разі графа 5 не заповнюється).
Графа 7 (Ціна): Вартість без ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звіту про ЄСВ, ПДФО та штрафи за помилку
Питання щодо подання звітності при зміні директора ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Оренда нерухомості: правильні ставки НДФЛ та ВЗ для оплати
Оптимізація податкових витрат при роздачі брендованих подарунків партнерам
Помилковий платіж: чи потрібно оформлювати ПН і РК
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне відображення виплат у звіті після смерті працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коригування податкових накладних: помилки та штрафи за ПДВ
Як правильно розрахувати компенсацію за невикористану відпустку
Чи потрібно збільшувати оклад, щоб уникнути індексації зарплати
Виплата заробітної плати та відпускних: розрахунки та терміни
Як почати навчання бухгалтерії для ФОП 2 групи
Відповідь АІ схвалено експертом
Прийняття на роботу іноземця з українським ідентифікаційним кодом
Уточнена декларація з податку на прибуток: як правильно подати
Різниця між трудовим договором та гіг-контрактом у Дія Сіті
Відображення авансового платежу та податків у звітності за жовтень
Як…
Відповідь АІ схвалено експертом
Підприємство не виплатило лікарняні, вони повернулися до фонду
Виправлення помилки в обліку переплати за матеріали підприємства
Правильне оформлення продажу списаних шин та ПДВ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки помилок у бухгалтерських звітах: уточнення та критичність підприємства
Виправлення помилки ФОП щодо ПДВ і повернення товару
На момент оплати ФОП уже був платником ПДВ, проте касовий апарат ще не переналаштували, тому чек був сформований без ставки ПДВ 20%.
Скориставшись…
