Списання заборгованості: документи для підтвердження та оподаткування

Документально між сторонами потрібно укласти договір про прощення боргу.

Зразок: Договір прощення боргу

Також, керівник має видати наказ про списання такої заборгованості.

В бухобліку Дт 944 Кт 631.

Податок на прибуток

Якщо Ви - коригувальні платники податку на прибуток, то в такому разі Вам доведеться застосувати збільшувальну різницю із пп. 139.2.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10685. Її показують у рядку 2.1.3 додатка РІ.

Щоб була можливість застосувати зменшувальну різницю із пп. 139.2.2 ПКУ треба, щоб списана Вами заборгованість відповідала ознакам безнадійної заборгованості із пп. 14.1.11 ПКУ.

В даному разі до розглядуваної ситуації можна застосувати хіба, що пп. "ж" пп. 14.1.11 ПКУ. Згідно з ним з метою оподаткування до безнадійної віднесено, зокрема, заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством.

Тобто найперше Вам варто подивитися чи є у Вашому договорі умова про форс-мажор. Сам факт форс-мажору має підтверджуватися індивідуальним сертифікатом ТПП. Тільки тоді можна пробувати застосовувати цей пп. "ж" пп. 14.1.11 ПКУ і проводити зменшувальне коригування із пп. 139.2.2 ПКУ. Його записують до рядка 2.2.3 додатка РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!