Списання безнадійної заборгованості: відображення в Декларації з прибутку

Так, ця сума відображається в рядку 01 в Декларації з податку на прибуток.

Відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями ПКУ.

Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування по операціях з кредиторською заборгованістю.

Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при визначенні фінансового результату до оподаткування та відповідного об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.

Отже, ця сума відображається в рядку 01 в Декларації з податку на прибуток. Сума списаного боргу також впливає на показник рядка 02 (фінансовий результат до оподаткування), оскільки вона збільшує бухгалтерський прибуток.

Спеціальних податкових різниць для списання кредиторської заборгованості у Податковому кодексі України не передбачено. Це означає, що сума просто враховується за правилами бухгалтерського обліку, і додатково коригувати її в Додатку РІ не потрібно.

Додатковий матеріал викладений у https://7eminar.ua/news/883-povorotna-finansova-dopomoga-pidprijemstvu-otrimannya-oblik-podatki#spysannya-zaborhovanosti-po-povorotnii-findopomozi та https://7eminar.ua/news/3027-bezpovorotna-finansova-dopomoga-nyuansi-opodatkuvannya-ta-obliku

Раді допомогти, звертайтесь ще!