🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як правильно нарахувати та сплатити дивіденди засновнику підприємства
Дивіденди - це частина прибутку, який вказаний у фінзвітності за відповідний звітний період (рік, квартал).
Чистий прибуток - це позитивне значення в фінансовій звітності - ряд. 2350 в ф. № 2 (2-м, 2-мс).
Нарахування дивідендів
Для цього роблять Рішення засновника, щоб затвердити фінансову звітність за відповідний квартал (рік) і в межах чистого прибутку за цей період направити весь або частину чистого прибутку на виплату дивідендів. Термін виплати дивідендів потрібно прописати в рішенні.
Після цього директор робить наказ про нарахування та виплату дивідендів, а бухгалтер - відомість про нарахування дивідендів.
Оподаткування
Якщо виплату дивідендів здійснює підприємство-загальник, то ПДФО слід сплачувати за ставкою 5% + військовий збір 5% (пп. 167.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850).
Якщо виплату дивідендів здійснює підприємство-єдинник, то ПДФО слід сплачувати за ставкою 9% + військовий збір 5%(пп. 167.5.4 ПКУ).
ЄСВ на дивіденди не нараховують.
За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965): "170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."
Тому в тому місяці, де нарахували - показуєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5) з ознакою доходу "109".
В бухобліку:
- Дт 443 Кт 671 - нарахували згідно протоколу
- Дт 671 Кт 641/ПДФО - утримали ПДФО
- Дт 671 Кт 642 - утримали ВЗ
- Дт 671 Кт 301, 311 - виплатили за мінусом податків.
Виплата дивідендів
Податки платимо одночасно з виплатою дивідендів. Але якщо нарахували відразу велику суму, а коштів немає на рахунку. то податки треба буде сплатити до кінця наступного місяця (п. 168.1.5 ПКУ).
Тому рекомендуємо нараховувати дивіденди «по кускам» - по мірі наявності грошей на рахунку. На кожну частину виплати робите окремий протокол, нараховуєте дивіденди та робите виплату разом з податками.
Зразки:
Відомість нарахування дивідендів
Рішення учасника щодо виплати дивідендів
Наказ про нарахування і виплату дивідендів
Дивіденди фізособам: нарахування, облік, податки, виплата https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Уточнення декларацій з ПДВ: чи потрібно переглядати всі звіти
якщо зараз уточнити декларацію за грудень 2023 року і включити дану ПН, то потрібно уточняти всі декларації з ПДВ по даний час…
Можливість включення ПН до податкового кредиту через коригування
Виникнення реєстраційних коду при поверненні товару та коштів
3. Тут я заплуталась . Друга подія через деякий час Продавець…
Є відповідь АІ
Чи потрібно відображати незареєстрований РК у декларації з ПДВ
Проблеми з подачею декларації ПДВ після анулювання реєстрації
1. Як подати декларацію з ПДВ за серпень, якщо її не пропускає система?
3. Коли та за якими…
Повернення авансу: нова назва покупця в податкових документах
Виправлення помилки в звітності щодо донарахування ЄСВ за липень
Чи має право на ПСП працівник з неповним робочим днем
Є відповідь АІ
Зразок договору оренди приміщення для магазину ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Коригування звітів: як правильно відобразити зміни в ЄСВ
Дії компанії щодо неявки військовозобов’язаного працівника на роботу
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати пустий звіт з ПДВ без діяльності
Є відповідь АІ
Чи потрібно звітувати по акцизу за серпень 2026
Є відповідь АІ
Яку суму акцизу зазначити у декларації для ФОП
Є відповідь АІ
Коректне заповнення Додатку 2: від'ємне значення ПДВ за серпень
Кредит від товарів куплених в Україні 59 919грн. (рядок 10.1), імпортні товари 1 048 722 (рядок 11.1)…
Донарахування ПДВ: чи застосовуються штрафи та їх розмір
Є відповідь АІ
Штрафи та послуги перевезення: облік в податку на прибуток
Є відповідь АІ
Зміна засновника ТОВ: договір купівлі-продажу та оплата готівкою
Документи та податки для фінансової допомоги учаснику бойових дій
Валютні операції: облік авансу та реєстрація податкових накладних
я реєструю податкову накладну…
