Зменшення МПЗ при сплаті суборенди: можливості та обмеження
Чи має право зменшити розрахунок МПЗ за 2025 р. на 20 % від вартості сплаченої суборенди без ПДВ?
В 2025 р. було сплачено дану суборенду за серпень-грудень 2024 р. та за 2025 р.
А також було сплачено авансом за січень-травень 2026 р., передбачено договором. Чи можна дані оплати за суборенду зем.ділянок брати в зменшення МПЗ?
Так, ви маєте на це право, але за певних умов. Згідно з пп. 297-1.1 ПКУ, платники єдиного податку 4 групи зменшують загальне МПЗ на 20 відсотків витрат на сплату орендної плати за земельні ділянки сільськогосподарського призначення.
Згідно з пп. 297-1.1 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602
Які періоди оплати можна включити в МПЗ за 2025 рік
Оплата за серпень-грудень 2024 року: Якщо ці кошти фізично пішли з рахунку у 2025 році — так, ви включаєте 20% від цієї суми у зменшення МПЗ за 2025 рік. Неважливо, за який період борг, важливо, коли він сплачений.
Оплата за 2025 рік: Якщо сплачена у 2025 році — так, включається.
Аванс на 2026 рік Краще не брати. Податкова з високою ймовірністю виключить ці 20% як «надміру сплачені», оскільки період оренди ще не настав.
Хоча касовий метод спокушає включити всі витрати 2025 року, норма про неврахування надміру сплачених сум (пп. 297-1.5 ПКУ) є пріоритетною. Щоб не мати проблем із заниженням МПЗ, аванс за 2026 рік краще врахувати вже в розрахунку МПЗ за 2026 рік (який ви будете робити на початку 2027 року).
Відповідно пп. 297-1.5 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Як підвищити середню зарплату ФОП під час відпустки
Чи потрібно вносити дані трудових книжок в журнал обліку
Розрахунок МПЗ для підприємства: пропорційно чи фіксовано
Податкові зобов'язання ПДВ при отриманні коштів та передачі дронів
1. ТОВ платник ПДВ отримав від Благодійного фонду кошти для закупки …
ПДВ для охоронної компанії: підсумкова НП для неплатників можливість
Питання ТОВ загюсистема охоронна компанія стали платниками ПДВ з січня 2026 …
Чи зміниться порядок подання звітності ФОП з 1 січня
Чи діє з 1 січня норма для ФОП, що об'єднана …
Запит щодо розрахунку витрат за оренду землі в 2025 році
Подача декларації з податку на прибуток: облік операцій ОЗ
Коли постачальник може включити РК у декларацію з ПДВ
Чи може ФОП надавати репетиторські послуги на 1 групі
Чи потрібно виписувати податкову накладну при поверненні платежу
Коригування ПДВ для ФОП: обнулення та штрафні санкції
Чи потрібно сканувати дипломи при подачі документів до Пенсійного фонду
Як правильно звітувати з ПДВ після реєстрації платника
Чи потрібно ФОП 2 групи звітувати про ЄСВ, якщо працевлаштований
Чи потрібно повідомляти ТЦК про авто в лізингу
