Коригування помилкових податкових накладних у декларації з ПДВ
На нашу думку, помилкову ПН, яка заблокована - не треба ставити в декларацію за 12/2025 в будь-якому разі.
Тому при поданні УР за 12/2025 її треба точно зняти з ряд.1.1
Щодо зареєстрованої помилкової ПН та РК до неї.
Позиція ДПСУ
ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):
"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
Відповідь:
В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."
Отже, ДПСУ вказує, що помилкова ПН (навіть якщо вона зареєстрована) і РК на "-" до неї не мають стояти в декларації взагалі.
Але якщо не ставити в декларацію РК на "-", то на ліміт реєстрації "вилазить" сума еПеревищення і забирає ліміт.
Що можна зробити:
в декларації за12/2025 зняти зареєстровану ПН.
Рк на "-" - в залежності де він складений і зареєстрований (грудень чи січень) - поставте в ряд. 7 відповідної декларації, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.
Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:
Залишити в деклараціях зареєстровану Пн та РК на "-" до неї так, як вони пройшли по ЄРПН.
Це не дає розбіжностей декларації з ЄРПН, не буде суми єПеревизення на ліміті, і у податківців не буде обов`язку виходити до Вас на перевірку за правилами п. 201.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):
"...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Сканування трудових книжок: чи потрібно для пенсії та інвалідності
Облік відсотків за кредитами у сільськогосподарському підприємстві на єдиному податку
Чи необхідно сканувати трудову книжку двома мовами
Виправлення підпису в трудовій книжці: порядок дій та документи
Оформлення сезонного працівника та можливість стати на біржу
Як діяти, якщо трудова книжка не містить записів
Розрахунок лікарняного: відпустки, оклад та нарахування працівниці
Оплата лікарняного за сумісництвом без попередження працівника
Можливість подання скан-копії диплома окремо до ПФУ
Нюанси заповнення звітності з ЄСВ та ПДФО для резидентів
Чи потрібно нараховувати індексацію зарплати за січень 2026
Як обліковувати витрати на електромобілі після скасування пільги
Підкажіть будь ласка ,як вірно відображати податкове призначення у витратах …
Розподіл мита на імпорт товару: бухгалтерські нюанси та ризики
Нарахування зарплати працівникам з інвалідністю: важливі нюанси
Розрахунок зарплати, податків та утримань для нових резидентів
Нарахування зарплати та ЄСВ для інвалідів: важливі нюанси
Методи визначення бази ПДВ при утилізації спецодягу
Спецодяг купується з ПДВ балансова вартість якого 100% одразу списується …
Облік жінок у лікарняному для визначення кількості інвалідів
Як правильно відобразити працівника у звітності під час відпустки
