Порядок відображення ПДВ на рахунках за касовим методом

Якщо згідно з наведеними даними Ви спочатку сплачуєте послуги, то записи повинні бути наступними:

31.10.25 р. на підставі виписки банку:

Дт631 – Кт311 на суму 1000 грн. ;

Дт6442 – Кт6441 на суму 166,67 грн.;

Дт641/ПДВ – Кт6442 на суму 166,67 грн. при наявності ПН від постачальника;

25.10.25 р. на підставі акту наданих послуг:

Дт92 (або інший витратний рахунок) – Кт631 на суму 416,67 грн.;

Дт6441 – Кт631 на суму 83,33 грн.;

аналогічно на 31.12.25 р.:

на підставі акту наданих послуг: Дт92 (або інший витратний рахунок) – Кт631 на суму 583,33 грн.;

Дт6441 – Кт631 на суму 116,67 грн. (незважаючи на наявність ПН від постачальника, не відображаємо її, через касовий метод ).

Якщо у лютому 2025 р. буде оплата 200 грн.: відображаємо: Дт631 – Кт311 на суму 200 грн., та Дт641/ПДВ на суму 33,34 грн.

Якщо надання отримання результатів надання послуг є першою подією, то записи будуть наступні:

Дт92 – Кт631 на суму 1000 грн.,

Дт6442 – Кт631 на суму 200 грн. (незважаючи на наявність ПН на суму 1200 грн. – не відображаємо через касовий метод ).

Та пізніше буде сплачено – записи будуть наступні:

Дт631 – Кт311 на суму 1200 грн.;

Дт641/ПДВ – Кт6442 на суму 200 грн.

Як ми бачимо – у наведених прикладах податкові розрахунки за с/р 6441 та 6442 закриваються, та податковий кредит відображається у відповідному періоді, тобто в періоді оплати, як це передбачає п.п.14.1.266 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ) та п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!