Повернення авансу ФОП: корекція доходу або уточнююча декларація

Правильно - подати Уточнюючу декларацію за 9 місяців, і на її підставі скласти річну декларацію

Державна податкова служба оновила свою позицію https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109 щодо відображення повернення передплати в декларації з єдиного податку.

Це важливі зміни, які стосуються всіх ФОПів на єдиному податку 1-3 групи.

При поверненні коштів (авансу чи передоплати) важливим фактором є період, в якому здійснюється повернення. Якщо ФОП повертає кошти в тому ж податковому періоді, в якому їх отримав, такі суми взагалі не включаються до складу доходу. Відповідно, їх не потрібно відображати в декларації з єдиного податку.

Ситуація змінюється, якщо повернення коштів відбувається в іншому податковому періоді. В такому випадку підприємець зобов'язаний подати уточнюючі декларації за всі попередні періоди, де ці суми були включені до доходу. ДПС наголошує, що це єдиний методологічно правильний спосіб відображення таких операцій.

Важливо звернути увагу на особливості ведення Книги обліку доходів. Незалежно від періоду повернення коштів, така операція має бути зафіксована в Книзі саме в тому місяці, коли відбулося фактичне повернення передплати або авансу.

Отже, ФОП потрібно подати Уточнюючу декларацію за 9 місяців 2025 року, та зменшити там дохід на суму повернення.

Як це зробити ми розповідали у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Раді допомогти, звертайтесь ще!