Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Списання дебіторської заборгованості за строком давності: можливості та нюанси
Щодо списання дебіторської заборгованості по рахунку 361, яка виникла в липні та вересні 2021 року, а також кредиторської заборгованості по рахунку 631 за грудень 2021 року – наразі строк позовної давності ще не сплив.
Оскільки він був призупинений на період з 02.04.2020 по 03.09.2025 (карантин + воєнний стан). Тому перебіг 3-річного строку позовної давності по боргах, що виникли у 2021 році, відновиться тільки з 04.09.2025, і закінчиться у 2028 році.
Отже, списувати таку дебіторську/кредиторську заборгованість як безнадійну за строком давності наразі ще рано, бо відсутня підстава з п. 14.1.11 ПКУ (сплив строку давності) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256.
Більше інформації про списання дебіторської заборгованості можна переглянути у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/13977-spisannya-debitorskoyi-zaborgovanosti
Щодо залишку по Дт 6442 з 01.01.2021 та 01.09.2021 – якщо вхідні податкові накладні не були і вже не будуть зареєстровані постачальником, або були зареєстровані, але не включені до податкового кредиту у встановлений строк, то після спливу 365 календарних днів з дати складання ПН (з урахуванням зупинення на період з 24.02.2022 до 01.08.2023) підприємство має списати суму з 6442 на витрати.
Таке списання проводиться бухгалтерським проведенням: Дт 949 Кт 6442 – на суму «завислого» податкового кредиту.
Якщо ж є шанс уточнення декларації згідно з правилами ст. 50 ПКУ (тобто ПН були складені після 24.02.2022), ще можна подати уточнення. Але для ПН за 2021 рік такої можливості вже, скоріш за все, немає, тож суми підлягають списанню у 2024–2026 роках залежно від конкретної дати ПН та обчислення 1095 днів.
Згідно з п. 50.1 та п. 102.1 Податкового кодексу України, помилки в декларації з ПДВ дозволено виправляти поданням уточнюючого розрахунку протягом 1095 календарних днів із моменту подання відповідної податкової звітності. Відлік цього строку залежить від дати подання з дати граничного строку подання, якщо декларація подана вчасно або з фактичної дати подання, якщо декларація була подана із запізненням.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Лист про розірвання договору надання послуг: важливі нюанси
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Вказівка засобу оплати в чеку при переказі на картку
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Податкові ризики та правильне оформлення документів при перевезенні кукурудзи
Виникли дві проблеми з документообігом:
Машини виїхали в один день, і всі ТТН оформлені 23.06. Проте продавець виписав видаткові накладні…
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
Як правильно оформити конференцію без оформлення відрядження
Що потрібно для…
Звіти для ліквідації ФОП на спрощеній системі третьої групи
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Документи для організації продажу через Пром Юа та РРО
Виправлення помилок у військовому обліку працівників та сумісників
І у зв'язку з…
