Виправлення помилок у ПДВ: реєстрація РК та штрафи

Штрафні санкції можуть бути за несвоєчасну реєстрацію РК

У вашому випадку виходить, що ПН у липні була зайвою.
З одного боку, такі зайві (помилково виписані) ПН взагалі не повинні відображатися у звітності.
Про це податкова навіть писала роз'яснення в ЗІР (категорія 101.24)
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780

Тому, з одного боку, ви можете просто подати уточнюючу декларацію за липень, вказати в доповненнях, що уточнення подано в зв'язку з виправленням помилки через зайву ПН, яка складена без факту здійснення господарської операції.За подання уточнюючої декларації штраф не передбачений.

Але якщо не робити РК, то тоді у вас не повернеться ліміт, який ви "витратили" на реєстрацію обох ПН.

Тому у вашому випадку кращим варіантом може бути складання РК поточним періодом (датою виявлення помилки), реєстрація його в ЄРПН без прострочки і включення в поточну декларацію. Адже в разі складання такого РК липнем, ви отримаєте штраф за його несвоєчасну реєстрацію.

Якщо ви оберете другий варіант, то в такому випадку подавати уточнення за липень не потрібно. Адже ви після реєстрації такого РК зменшите собі суму ПЗ в поточному періоді.

Також слід врахувати, на кого саме була складена така податкова накладна. Якщо отримувач - платник ПДВ, то складаєте такий РК ви як постачальник, але реєструє його покупець.
Якщо ж ПН виписана на неплатника ПДВ, то РК реєструєте ви.

У випадку, якщо ви складете РК липнем, то включити його собі й зменшення поточних зобов'язань ви теж зможете лише в тому місяці, коли він зареєстрований. І перездача декларації за липень тут теж не потрібна. Але при несвоєчасній реєстрації ви отримаєте штраф за таку несвоєчасну реєстрацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!