Виправлення помилок у нарахуванні податкової соціальної пільги ФОП

Слід зробити перерахунок ПДФО і подати уточнюючий звіт за грудень 2025р.

Відповідно до пп.169.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 - роботодавець платника податку зобов'язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги:

а) за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;

б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника податку або у випадках, визначених підпунктом 169.2.3 пункту 169.2 цієї статті;

в) під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.

У такому разі слід провести перерахунок і подати уточнюючий звіт за грудень 2025р.

У періоді "Грудень 2025" слід створити звіт з типом "Уточнюючий" слід створити звіт в складі головного документа та Додатка 4ДФ.

В Додатку 4ДФ слі дзаповнити 2 рядки - в одному слід повністю повторити рядок із уже зданого звіту і у гр.10 - "1" (рядок на виключення).

В наступному рядку заповнюєте правильні суми, у графі 3а - перерахована сума ПДФО, у гр.10 - "0" (рядок на включення).

Попередні місяці виправляти не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!