Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток у 2025 році

Додаток АВ Ви можете заповнити таким чином.

У його рядок 1 Вам слід записати суму виплачених дивідендів у звітному періоді. Тобто тут вказують саме ту суму дивідендів, яку саме виплачено засновникам у звітному періоді.

Якщо Ви виплачували дивіденди і юридичним особам, і фізичним особам, то в рядку 1.1 довідково слід вказати тільки ту суму дивідендів, яку було виплачено фізособам.

До рядка 4 додатка АВ записують суму т.зв. оподатковуваного перевищення. Його рахують так: сума виплачених дивідендів – (рядок 04 + рядок 07- рядок 07.2 + рядок 09 + рядок 11 + рядок 13 – рядок 14 декларації з податку на прибуток).

Нагадаємо, що в абз. 2 пп. 57.1 прим. 1.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370 сказано, що "дивідендні» аванси сплачують лише із суми перевищення належних до виплати дивідендів над об'єктом оподаткування податком на прибуток за відповідний податковий (звітний) рік, за результатами якого виплачують такі дивіденди. Немає перевищення — відсутня й база для сплати «дивідендних» авансів. Головна умова для застосування такого механізму — грошове зобов'язання з податку на прибуток, обчислене за рік, за підсумками якого сплачують дивідедни, мусить бути повністю погашене (тобто повністю сплачене). Інакше "дивідендні" аванси доведеться розрахувати зі всієї суми належних до виплати дивідендів.

У рядок 5 вказують суму дивідендів, з якої має бути сплачено авансові внески. Її визначають за формулою: (рядок 1 – рядок 1.1 – рядок 1.2 – рядок 1.3 – рядок 2 – рядок 3 додатка АВ), але не більше значення рядка 4 додатка АВ.

Ну і, власне, у рядку 6 вказують суму сплачених авансових внесків з податку на прибуток під час виплати дивідендів. Далі суму із рядка 6 додатка АВ переносять до рядка 20 АВ основної частини декларації з податку на прибуток.

Більше інформації про заповнення самої декларації (в т.ч. й її додатку АВ) Ви можете знайти за посиланням: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik.

Раді допомогти, звертайтесь ще!