Питання щодо подання декларації з податку на прибуток

Статтю можете переглянути за посиланням https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Показники декларації 01 та 02 заповнюються на основі фінсової звітності. Тому Вам спочатку слід в бухобліку провести всі необхідні операції, відобразити їх у фінзвітності і аж потім заповнювати декларацію.

Рядок 01 декларації "Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку" має дорінювати рядку 2280 форми 2-мс, 2-м фінзвітності.

Рядок 02 декларації "Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)" має відповідати рядку 2290 форми 2-мс, 2-м фінзвітності.

Доходи і витрати від курсових різниць мають місяце в обліку та відповідно у фінзвітності. Здійснювати переоцінку валютних монетарних статей зобов'язує стандарт бухобліку НПСБО 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00 , п. 7 визначає: на кожну дату балансу: а) монетарні статті в іноземній валюті відображаються з
використанням валютного курсу на кінець дня дати балансу.

Визначення курсових різниць за монетарними статтями в
іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату
здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею
(відповідно до облікової політики). Для визначення курсових
різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня
дати балансу. При визначенні курсових різниць на дату здійснення
господарської операції застосовується валютний курс на початок дня
дати здійснення господарської операції. ...
Курсові різниці від перерахунку грошових коштів в іноземній
валюті та інших монетарних статей про операційну діяльність
відображаються у складі інших операційних доходів (витрат). (п. 8 НПСБО 21).

Витрати окремо в декларації не відображаються, окремо витрати відображаються у фінзвітності, зокрема по курсових різницях в рядках 2180 форми 2-м, 2165 форми 2-мс фінзвітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!