Коректне оформлення касових документів: підзвіт та авансові звіти

Вітаю.
Питання по коректному оформленні документів по касі.
25.12 - видано підзвіт для розрахунків по оренді за землю.
25 та 26.12- були перерахунки за оренду через Укрпошту.
26.12 - складаю авансовий звіт за оплати за 25 та 26 ( прикріплюю відомості на виплату та чеки).
26.12 - повертаю невикористану суму в касу.
Питання:
В касовій книзі за 25.12 буде відображена сума ,яка видана підзвіт без авансового звіту?
В касові книзі буде показана тільки підзвітна сума, а розрахунки з орендод.будуть тільки в авансовому звіті?
А 26.12-до касової книги я прикріплюю авансові звіти і буде тільки прибутков. ордер на повернення невикористаної суми?
Або авансовий звіт прикріпити до каси за 25.12?
Дякую.

ОК

Олександра, консультант

експерт

26.01.2026 | 19:36

Відповідь надано

Підприємства відображають у касовій книзі усі надходження і видачу готівки в національній валюті. Касир здійснює записи в касовій книзі за операціями одержання або видачі готівки за кожним касовим ордером і видатковою відомістю в день її надходження або видачі. За відсутності руху готівки в касі протягом робочого дня записи в касовій книзі в цей день не здійснюються (п. 39, 40 Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n149).

Таким чином, 25.12 на дату видчі коштів у підзвіт оформлюється видатковий касовий ордер (ВКО) і відповідно вноситься запис до касової книгі. 26.12 приймається авансовий звіт а кошти, що повернула підзвітна особа оприбутковуються з оформленням прибуткового касового ордеру і відповідно вносить запис до касової книги.

Сума, що була спласчена підзвітною особою орпендодавцям фіксується у авансовому звіті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!