Виписка ПН при оплаті інвойсу нерезидента через працівника

Якщо підприємство є платником ПДВ та отримувачем послуг за інвойсом, воно має нарахувати ПДВ за ставкою 20%, скласти ПН і зареєструвати її в ЄРПН. Статус резидента Дія Сіті не звільняє від цього обов’язку. Оплата через працівника з подальшим відшкодуванням витрат також не змінює порядку оподаткування.

За наведеними обставинами ПН складають 09.10.2026, якщо до цієї дати не було оформлено іншого документа, що підтверджує постачання послуг. За п. 187.8 ПКУ зобов’язання виникають за першою подією — оплатою або оформленням документа про надання послуг. Саме зазначення в інвойсі періоду «вересень 2026 року» не означає автоматичного виникнення ПДВ-зобов’язань у вересні.

Валютну вартість хостингу перераховують у гривні за офіційним курсом НБУ на 09.10.2026 відповідно до п. 190.2 ПКУ. Банківський курс, застосований при оплаті особистою карткою працівника, не використовують для визначення бази ПДВ: він стосується суми фактичних витрат працівника та розрахунків із ним.

У ПН зазначають тип причини «14», найменування нерезидента і країну його реєстрації, умовний ІПН продавця «500000000000», а в реквізитах покупця — дані підприємства. Код ставки — «20». Зареєстрована ПН є підставою для податкового кредиту за правилами п. 198.2 ПКУ.

Якщо підприємство не є платником ПДВ, ПН не складають. Водночас порядок сплати податку залежить від виду послуги: для електронних послуг хостингу потрібно врахувати спеціальні правила ст. 208-1 ПКУ щодо нарахування ПДВ нерезидентом. Якщо ж операція підпадає під загальні правила ст. 208 ПКУ, отримувач подає Розрахунок податкових зобов’язань протягом 20 календарних днів після закінчення відповідного місяця та сплачує податок протягом наступних 10 календарних днів: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Раді допомогти, звертайтесь ще!