☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Критерії для документальних перевірок підприємств на загальній системі
Детальний перелік критеріїв включення платників наведено в п. 5 Порядку 524 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-15#Text
Основними є :
Підприємства з високим ризиком включаються до плану практично щороку. Основні фактори:
низький рівень сплати податку на прибуток та ПДВ (менше 50% від середнього по галузі);
операції з фіктивними або ліквідованими контрагентами, включаючи зв’язки з офшорами;
відхилення фінансових показників: збитковість, реалізація товарів нижче собівартості, великі борги;
наявність операційних витрат, що перевищують матеріальні та адміністративні витрати;
відсутність позитивної динаміки у сплаті податків.
Якщо мінімум три основні ризики присутні, податкова має право включити підприємство до Плану-графіка перевірок.
Підприємства із помірними відхиленнями оцінюються як середні ризики. Приклади факторів:
нетипові експортні операції або великі від’ємні суми ПДВ;
розбіжності між бухгалтерським і податковим прибутком (10–30%);
взаємини з пов’язаними особами чи спрощенцями;
зниження рентних платежів або порушення сплати ЄСВ;
можливі ознаки маніпуляцій у роздрібній торгівлі, будівництві або операціях з ПДВ.
Невеликі відхилення оцінюються як низький ризик. Основні ознаки:
повторювані проблеми з роботою РРО або наявність касового апарата без продажів;
відсутність ліцензій або патентів, невеликі порушення у сплаті ЄСВ (10–20%);
зниження обсягів операцій, часті повернення товарів (>5%);
використання однієї IP-адреси для кількох великих платників.
Цей ступінь ризику, як правило, орієнтований на роздрібну торгівлю та ліцензовані види діяльності.
Додатково https://7eminar.ua/news/14953-yak-dps-formuje-plan-grafik-perevirok-na-2026-rik#katehorii-ryzyku-ta-faktory-shcho-vplyvaiut-na-vkliuchennya-do-planuhrafika
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок у звіті ЄСВ для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обчислення компенсації за невикористану відпустку зовнішнього сумісника
Питання про надання поворотної фінансової допомоги ФОПами
чи може ФОП надавати поворотно-фінансову допомогу іншому ФОПу?
чи може ФОП надавати поворотнофінансову допомогу ТОВці(ФОП не є засновником ТОВ)…
Уточнююча декларація з податку на прибуток: необхідність подання
Відповідь АІ схвалено експертом
Код категорії особи для ТОВ у звіті з ЄСВ
Тристоронній договір: оформлення ПН та видаткової накладної для БФ
Звірка військовозобов'язаних з ТЦК: терміни та документи для подачі
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірне оформлення цільової благодійної допомоги для дитини-сироти
Відповідь АІ схвалено експертом
Оплата пенсійного збору за реєстрацію нового автомобіля 2026 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильна дата складання розрахунку коригування податкової накладної ПДВ
у травні 2026 року ТОВ зареєструвало на Неплатника зайву податкову накладну. Даний факт було виявлено у листопаді 2026 року. Якою датою правильно скласти розрахунок коригування…
Оформлення головного механіка: переведення, звільнення чи сумісництво
Відповідь АІ схвалено експертом
Курс валют для авансового звіту: коли його застосовувати
Відповідь АІ схвалено експертом
Обчислення середньої зарплати при лікарняному: нюанси розрахунків
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення звітності КІК: нюанси та можливі штрафні санкції
Перенесення об'єкта ОЗ до нової групи: амортизація та податки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Передача старих шин власнику автобуса: бухгалтерські нюанси і можливості
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити звіт про інвалідів для підприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
