Щодо декларації з податку на прибуток платника ПнВК

На жаль, Мінфін не видав такої інструкції по заповненню декларації з податку на прибуток та додатку ДІЯ платниками ПнВК.

Але ми рекомендуємо скористатися нашими матеріалами - https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik,

де прописані як загальні правилазаповнення декларації з полатку на прибток, так і заповнення додатку ДІЯ по рядках.

Щодо подання фінзвітності та декларації

Так, фінзвітність може бути подана раніше, а декларація пізніше, це не є помилкою. В декларації Ви ставите відповідні відмітки про подання фінзвітності (обираєет відповідні форми фінзвітності, яку подали).

Щодо відмітки про непроведення коригувань

Оскільки Ви перейшли на ПнВК з 1-го місла кварталу, наступного за поданням відповідної заяви, то в декларації за 2025 рік будуть одночасно заповнені дані і за період перебування на загальній системі оподаткування (з дати реєстрації підприємства до дати переходу на ПнВК), та і за період перебування на ПнВК.

Відповідно, при визначенні об`єкту оподаткування за період перебування на загальній системі Ви можете прийняти рішення про епроведення коригувань за правилами п. 134.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n10713) якщо загальна сума доходу за рік (ряд. 01 декларації) не перевищила 40 млн.грн.

ЗІР (102.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39899):

"Як резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах заповнює показники в рядках 01 – 06, 06.3 ДІЯ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо він перейшов з загальної системи оподаткування в середині року, та як при цьому подається фінансова звітність?
Відповідь:
У рядку 01 – дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, отриманий протягом всього календарного року (з 01 січня по 31 грудня податкового (звітного) року);
у рядках 02 – 06 – показники виключно за період перебування на загальній системі оподаткування податком на прибуток;
у рядку 06.3 ДІЯ – показник за період перебування резидента Дія Сіті на особливих умовах, який переноситься з графи 6 рядка 44 додатка ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація).
Разом з Декларацією за податковий (звітний) рік подається річна фінансова звітність, яка є додатком до Декларації та її невід’ємною частиною.
При цьому платнику рекомендуємо подати разом з Декларацією доповнення, відповідно до п. 46.4 ст. 46 Податкового кодексу України, складене за довільною формою з поясненням розбіжностей у показниках фінансової звітності та Декларації."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!