Помилка у звіті: як виправити та уникнути штрафів

Оскільки граничний термін подання Звіту про контрольовані операції (ТЦО) за 2025 рік ще не настав, ви можете виправити помилку без жодних штрафних санкцій.

Звіт про контрольовані операції подають до 1 жовтня року, що настає за звітним роком (пп. 39.4.2 ПКУ). https://7eminar.ua/news/12219-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-za-2024-rik

https://7eminar.ua/news/12181-zvitnist-pro-kontrolyovani-operaciyi-do-1-zovtnya-klyucovi-zmini-ta

За порушення вимог щодо подання звіту про контрольовані операції передбачено значні фінансові санкції. Неподання звіту коштуватиме компанії 300 прожиткових мінімумів – понад 908 тисяч гривень. Прострочення карається одним мінімумом за день, але не більше тієї ж суми. Якщо ж у звіті не буде відображено всі операції – штраф становить 1% від незадекларованої суми, але обмежений верхньою межею.

За неподання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній штраф – 100 прожиткових мінімумів, понад 302 тисячі гривень. Якщо документ не подано навіть через 30 днів після граничного строку, накладається додаткове стягнення – п’ять мінімумів за день, але не більше 300 мінімумів.

За ненадання документації з ТЦУ передбачено штраф у розмірі 3% від суми контрольованих операцій, але не більше 200 мінімумів. Несвоєчасне подання документації коштуватиме два мінімальні прожиткові за кожен день затримки, але також не більше 200 мінімумів. Додатково, за недотримання принципу «витягнутої руки» нараховуються податкові зобов’язання.

На час воєнного стану штрафні санкції застосовують у повній сумі.

Штрафні санкції не застосовують, якщо платник не має можливості виконувати свої податкові обов’язки під час воєнного стану, в т. ч. і щодо подання звітності, та подав відповідну заяву до податкового органу відповідно до Порядку підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов’язків, визначених підпунктом 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України та перелік документів на підтвердження», затвердженого наказом Мінфіну від 29.07.2022 №225, та п. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ. Цю заяву має прийняти орган ДПС, про що платника повідомляють відповідним рішенням

Новий та уточнюючий звіти повинні містити повну інформацію про контрольовані операції за звітний рік, як передбачено при складанні основного Звіту (Звіту з позначкою «звітний»).

Подання платником податку уточнюючого Звіту не звільняє від відповідальності, передбаченої пп. 120.4 і 120.6 ст. 120 ПКУ.

Організація, яка подала звіт помилково: має подати «Уточнюючий» звіт, щоб вилучити (обнулити) помилково задекларовані операції.
Організація, яка мала подати звіт: має негайно подати «Звітний» документ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!