Відповідно до п. 207.4 ПКУ базою оподаткування туристичного оператора, який здійснює посередницьку діяльність на території України з укладання договорів на туристичне обслуговування з іноземними суб'єктами туристичної діяльності, є винагорода, яка нараховується (виплачується) йому таким іноземним суб'єктом туристичної діяльності, в тому числі шляхом надання права самостійно утримувати належну такому туроператору суму винагороди із коштів, сплачених замовником (споживачем) туристичних послуг.

В той же час датою виникнення податкових зобов’язань у туроператора є дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання туристичного продукту (туристичної послуги) (п. 207. 6 ПКУ).

Тобто на дату отримання оплати від туриста ПЗ не виникають. У фіскальному чеку відображається повна сума, отриману від туриста.

ПДВ має нараховуватися за ставкою 20% але тільки на суму винагороди туроператора. Решта суми, яка перераховується нерезиденту до бази оподаткування не включається.

Оскільки на дату отримання грошей курс НБУ для оплати нерезиденту може змінитися, точна маржа невідома то як варіант у такому разі можна використовувати розрахункову величину, тобто вказати в чеку суму ПДВ, виходячи з очікуваної (планової) винагороди, визначеної на момент продажу за поточним курсом.

Оскільки остаточні податкові зобов'язання з ПДВ виникають лише на дату акта (документа про надання послуг) згідно з п. 207.6 ПКУ, саме на цю дату визначається точна база оподаткування (винагороду) за фактичним курсом і складається ПН.

Також радимо отримати від ДПС ІПК для себе

Раді допомогти, звертайтесь ще!