Списання дебетової заборгованості за передоплату ФОП на окупованій території

На нашу думку, таку заборгованість можна списати по строку позовної давності, який був зупинений на час карантину та воєнного стану, але відновився з 04.09.2025.

Додатково - див https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na

Тобто списання можливе десь у 2028 році

Податок на прибуток

Коли сплине строк позовної давності, і Ви спишете цей борг Дт 944 Кт 371/631, і при цьому Ви квартальний платник податку на прибуток, проводите коригування, то будуть коригування по п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):

- на збільшення (ряд. 2.1.3 додтку РІ), провлдка Дт 944 Кт 371/631

- на зменшення (ряд. 2.2.3 додатку РІ), та сама сума, якщ дотримані умови п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256).

ПДФО, ВЗ

ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32801):

"Яким чином ЮО (ФОП) оподатковує та відображає в додатку 4ДФ до Розрахунку суму списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП ЄП?
Відповідь:
Якщо юридичною особою (фізичною особою – підприємцем) після закінчення терміну позовної давності списується сума заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь фізичної особи – підприємця, то така сума оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс. та військовим збором за ставкою 5 відс. з відповідним відображенням у додатку 4ДФ до Розрахунку як дохід отриманий у вигляді додаткового блага за ознакою доходу «126»."

Вважаємо, що така ж позиція буде застосована і для списання заборгованості по наданому авансу.

Тому будьте готові з цієї суми заплатити 18 % пДФО та 5% військового збору

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!