☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання дебетової заборгованості за передоплату ФОП на окупованій території
На нашу думку, таку заборгованість можна списати по строку позовної давності, який був зупинений на час карантину та воєнного стану, але відновився з 04.09.2025.
Додатково - див https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na
Тобто списання можливе десь у 2028 році
Податок на прибуток
Коли сплине строк позовної давності, і Ви спишете цей борг Дт 944 Кт 371/631, і при цьому Ви квартальний платник податку на прибуток, проводите коригування, то будуть коригування по п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):
- на збільшення (ряд. 2.1.3 додтку РІ), провлдка Дт 944 Кт 371/631
- на зменшення (ряд. 2.2.3 додатку РІ), та сама сума, якщ дотримані умови п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256).
ПДФО, ВЗ
ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32801):
"Яким чином ЮО (ФОП) оподатковує та відображає в додатку 4ДФ до Розрахунку суму списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП ЄП?
Відповідь:
Якщо юридичною особою (фізичною особою – підприємцем) після закінчення терміну позовної давності списується сума заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь фізичної особи – підприємця, то така сума оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс. та військовим збором за ставкою 5 відс. з відповідним відображенням у додатку 4ДФ до Розрахунку як дохід отриманий у вигляді додаткового блага за ознакою доходу «126»."
Вважаємо, що така ж позиція буде застосована і для списання заборгованості по наданому авансу.
Тому будьте готові з цієї суми заплатити 18 % пДФО та 5% військового збору
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок у звіті ЄСВ для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обчислення компенсації за невикористану відпустку зовнішнього сумісника
Питання про надання поворотної фінансової допомоги ФОПами
чи може ФОП надавати поворотно-фінансову допомогу іншому ФОПу?
чи може ФОП надавати поворотнофінансову допомогу ТОВці(ФОП не є засновником ТОВ)…
Уточнююча декларація з податку на прибуток: необхідність подання
Відповідь АІ схвалено експертом
Код категорії особи для ТОВ у звіті з ЄСВ
Тристоронній договір: оформлення ПН та видаткової накладної для БФ
Звірка військовозобов'язаних з ТЦК: терміни та документи для подачі
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірне оформлення цільової благодійної допомоги для дитини-сироти
Відповідь АІ схвалено експертом
Оплата пенсійного збору за реєстрацію нового автомобіля 2026 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильна дата складання розрахунку коригування податкової накладної ПДВ
у травні 2026 року ТОВ зареєструвало на Неплатника зайву податкову накладну. Даний факт було виявлено у листопаді 2026 року. Якою датою правильно скласти розрахунок коригування…
Оформлення головного механіка: переведення, звільнення чи сумісництво
Відповідь АІ схвалено експертом
Курс валют для авансового звіту: коли його застосовувати
Відповідь АІ схвалено експертом
Обчислення середньої зарплати при лікарняному: нюанси розрахунків
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення звітності КІК: нюанси та можливі штрафні санкції
Перенесення об'єкта ОЗ до нової групи: амортизація та податки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Передача старих шин власнику автобуса: бухгалтерські нюанси і можливості
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити звіт про інвалідів для підприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
