1. Якщо питання від юрособи, то в касі можна зберігати готівку, що не перевищує встановлений ліміт каси. Якщо виручка, що була отримана у грудні збергіається у касі підприємства і перевищує встановлений ліміт каси, то тоді це є порушенням. Понадлімітну виручку треба здавати в банк або видати в підзвіт, на виплату заробітної плати, відрядження.

В той же час як такої відповідальності за це порушення немає. Так за перевищення ліміту каси встановлений адмінштраф відповідно до ст. 164-4 КУпАП (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1498): для осіб, відповідальних за здачу виручки: – за перше порушення – від 17 до 88 НМДГ (від 289 до 1 496 грн); – за повторне порушення протягом року – від 43 до 175 НМДГ (від 731 до 2 975 грн)
Але складати адмінпротокол в цьому випадку покладено на органи Нацполіції (ст. 222 КУпАП), також такий штраф має строк давності – 2 місяці з дня вчинення правопорушення (ч. 1 ст. 38 КУпАП).

Якщо питання від ФОП, то здавати виручку в банк підприємці не зобов’язані, ліміт каси вони також не встановалюють, оприбуткування виручки здійснюється записому формі обліку доходу (п. 296.1 ПКУ, п. 11 Положеня № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47).

2. Суму виявленого касиром банку надлишку готівки в інкасаторській сумці зараховують на поточний рахунок підприємства. Якщо такий надлишок інкасованої виручки не призвів до нестачі в касі підприємства, то таку суму включають до складу інших операційних доходів. Оскільки в цьому випадку зайва готівка вважається безоплатно отриманими грошовими коштами (Кт 719).

У випадку якщо при збиранні інкасаторської сумки було допущено перевкладення готівки через помилку касира підприємства, тоді на таку ж суму в касі виникне нестача. Виявлену нестачу за результатами інвентаризації списують до складу інших операційних витрат (Дт 947). Якщо виписка банку покаже, що грошові кошти зараховані в розмірі, який дорівнює нестачі, тоді матеріальну відповідальність на касира не покладають. Надлишок грошей, що надійшли на поточний рахунок, відносять до складу інших операційних доходів (Кт 719).

Раді допомогти, звертайтесь ще!