Обов'язок ФОП у фінансовому моніторингу без найманих працівників

Так, потрібно. Якщо ФОП надає бухгалтерські послуги, то має обов’язково зареєструватись СПФМ.

ФОП та юрособи, які надають бухгалтерські послуги та / або консультують щодо оподаткування, є СПФМ. Одним з обов’язків СПФМ є постановка на облік у спеціально уповноваженому органі (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закону №361 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n217). І таким уповноваженим органом для цих суб’єктів є саме Держфінмоніторинг.

У листі Мінфіну від 09.03.2021 №26110-05-10/7351 зазначено, що вчинення будь-яких дій з активами клієнта (участь, від імені та/або за дорученням клієнта та/або допомога клієнту планувати чи здійснювати операцію) є здійсненням фінансової операції СПФМ.

Тобто фактично Мінфін підтверджує, що якщо при наданні послуг бухгалтер / консультант має доступ до інформації про операцію клієнта – то він є СПФМ і у нього виникає обов’язок стати на облік у Держфінмоніторингу.

Якщо у суб’єкта господарювання немає «бухгалтерського» КВЕД 69.20 «Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з оподаткування», але фактично надаються бухпослуги / послуги податкового консультування, які передбачають доступ до інформації про господарські операції клієнта, то відсутність КВЕД 69.20 не рятує від необхідності стати на облік в Держфінмоніторингу.

І навпаки, якщо в рамках КВЕД 69.20 надаються послуги, які не передбачають доступ до інформації про господарські операції клієнта (наприклад, проводяться бухгалтерські тренінги, семінари, усні консультації з «загальних» питань, наприклад щодо змін у податковому законодавстві), то ми не є СПФМ, оскільки тут, у принципі, немає об’єкта фінмоніторингу.

Отже, фактично ставати на облік в Держфінмоніторингу потрібно, якщо:

• є безпосереднє ведення бухобліку клієнта,

або

• є надання інших бухгалтерських або консультаційних послуг (з бухобліку, оподаткування), які передбачають доступ до інформації про господарські операції / господарську операцію клієнта.

«ФОП-бухгалтер. Чи потрібно ставати на облік СПФМ та звітувати до Держфінмоніторингу» https://7eminar.ua/news/6286-fop-buxgalter-ci-potribno-stavati-na-oblik-ta-zvituvati-u

Раді допомогти, звертайтесь ще!