Перехід на ЄП: облік ПДВ і доходів у 2025 році

На нашу думку, ще перебуваючи на ЄП 2% при отриманні цих послуг ТЕЗ Ви мали б прийняти ці послуги як:

Дт 28/93 Кт 631 - сума без ПДВ

Дт 6441 Кт 631 - сума ПДВ.

При автоматичному поверненні з 01.08.2023 на загальну систему оподатування діяли такі правила по ПДВ - пр. 8 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8438):

"9-1.2. Платники податків, у яких була призупинена реєстрація платником податку на додану вартість відповідно до підпункту 9.5 пункту 9 цього підрозділу та яким з 1 серпня 2023 року автоматично відновлено права та обов’язки, встановлені розділом V та підрозділом 2 розділу XX цього Кодексу, за товарами, необоротними активами, придбаними/виготовленими/ввезеними на митну територію України з податком на додану вартість до початку застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, які використані (поставлені, реалізовані) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу. При цьому база оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, в якому вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання."

Отже, на послуги, що були придбані з ПДВ до 01.04.2022, а викооистані в період перебування на ЄП 2 %, умовне нарахування ПДВ не поширювалося за вказаним вище пунктом.

Тому по Вашій ситуації вважаємо, що Ви помилково не списали сальдо по Кт 6441 в момент отримання цих послуг під час перебування на ЄП 2 %.

Відповідно зараз це треба виправити як помилку минулих років з урахуванням норми п. 4 НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text):

Дт 6441 Кт 44

Раді допомогти, звертайтесь ще!