Обов’язок складання компенсуючих ПН та корекція Анти-ЧВ

Оскільки частка неоподаткованих операцій за правилами ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4967) розраховується у відсотках, то її точність визначається з точністю до двох знків після коми за арифметичними правилами округлення.
Вперше Ви мали б визначати цю частку в тому місяці, коли вперше відбулися одночасно оподатковані та неоподатковані операції - за підсумками 04/2025, де частка склала 0,01 %.
Ця частка мала бути зафіксована в ряд. 2 таблиці 1 додатку Д5 (гр. 7)
Ця частка (0,01 %) мала використовуватись у кожному місяці починаючи з 04/2025 до 12/2025, нових розрахунків частки кожен місяць не проводять, додаток Д5 не подають.
В грудні 2025 Ви мали б провести річний перерахунок за правилами п. 199.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4967) та заповнити ряд. 1 в таблиці 1 додатку Д5 - визначити значення гр. 7 за підсумками даних за весь 2025 рік (з січня по грудень).
По новому відсотку частки мали б провести коригування умовних ПЗ за кожен з місяців (з 04 по 12/2025) - склавши РК до кожної із зведених ПН (які мали бути складені окремо за 04, 05, 06, 07 ,08 ,09 ,10 ,11, 12/2025).
Тому зараз Вам треба:
1) подати УР до 04/2025 з додатком Д5 - зафіксувати частку по першому місяцю
2) скласти зведені ПН до кожного місяця з 04 по 12/2025, використовуючи частку, визначену в п. 1
3) подати УР до кожної декларації з 04 по 11/2025 - довключити ці зведені Пн в ряд. 4.1
4) в декларації за грудень/2025:
- визначити частку по річному перерахунку в ряд. 1 таблтці 1 додатку Д5
- скласти РК до всіх зведених ПН, заповнити таблицю 2 додатку Д5
- результати перерахунку (РК) включити в ряд. 4.1.1 декларації за 2025 р.
5) значення частки з річного перерахунку буде застосовуватись як планове в 2026 році з січня по грудень

Раді допомогти, звертайтесь ще!