Обов'язки юридичної особи щодо сплати податків при списанні заборгованості

Боржник самостійно сплачує ПДФО та ВЗ та відображає їх у річній податковій декларації за умови, що позикодавець (кредитор) повідомив боржника (платника податку) про прощення (анулювання) боргу у спосіб, вказаний у п.п. «д» п.п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627, а саме направленням рекомендованого листа з повідомленням про вручення, або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу.

Якщо підприємство не повідомляє в належний спосіб про списання боргу, то у 4ДФ слід відобразити основну суму прощеного боргу за той місяць, у якому такий борг було прощено.

За ознакою доходу «126» відображається прощена сума боргу (дохід фізособи) якщо вона перевищує 25% від МЗП (у 2026 році — 2161,75 грн) (вся сума, не тільки перевищення).

За ознакою доходу «189» відображається сума анульованого боргу, якщо вона не перевищує неоподатковувану межу.

Із суми боргу утримується ПФДО 18%, ВЗ 5%. Термін сплати - до 30 числа місяця, наступного за місяцем утримання (пп.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877)

Раді допомогти, звертайтесь ще!