Списання витрат на нематеріальний актив: ризики та документи обліку

Найперше Вам варто створити комісію.

Остання здійснить огляд такого нематеріального активу і дасть своє письмове заключення чи можливе подальше його використання (наприклад, шляхом можливого продажу чи власного використання). Якщо висновок комісії буде про те, що такий актив ні в якому вигляді більше не може використовуватися, то його доведеться списати.

Для цього варто оформити акт на списання незавершених капітальних інвестицій і на його підставі показати в бухобліку їх списання. У бухзаписах це можна провести так: Дт 977 Кт 154.

Щодо податку на прибуток, то, на наш погляд, підстав для зняття таких витрат, які показані у поточному році, загалом у податкової немає. Адже означені операції мають фіксуватися суто за правилами бухобліку. Для них р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502 не передбачено ніяких коригувань. А в бухобліку витрати у Вас виникають тільки зараз, бо тільки зараз комісією прийнято рішення про неможливість/недоцільність подальшого використання такого активу.

А от в частині ПДВ, то податкова може наполягати на необхідності нарахування компенсуючого ПДВ (як на негоспдіяльне використання) на ті складові таких незавершених капінвестицій, які були із вхідним ПДВ. Тому додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!