Відображення членських внесків у бухобліку мікропідприємства на загальній системі

На нашу думку, якщо Ви сплачуєте в ГО членський річний внесок, то треба розуміти:

1) за який рік цей внесок визначений - як за календарний рік, чи рік визначається наприклад з 01.12.ХХХХ по 30.011.ХХХ(Х+1).

2) чи є чітко визначена дата сплати цих внесків, закріплена в статуті Асоціації

В бухобліку діє принцип нарахування (ст. 4 Закону про бухоблік № 996, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83) - тобто витрати визнаються в момент їх виникнення незалежно від факту сплати.

Тому, можливі такі варіанти:

1) дата сплати внесків чітко відома, тоді в обліку:

Дт 39 Кт 685 - нарахували річний внекок на дату визначену для сплати

Дт 92,93 Кт 39 - рівномірне списання протягом року - пропорційно прожитим місяцям

Дт 685 Кт 311 - по мірі оплати

2) дата оплати чітко не відома:

Дт 377 Кт 311 - перерахували кошти

Дт 39 Кт 377 - нарахували витрати по сплаті членського внеску

Дт 92,93 Кт 39 - в розмірі, пропорційному кількості місяців даного року, за який Ви платите внески, і який покриває ця сума оплати.

Документи:

1) наказ директора про проведення нарахування/сплати членських внесків

2) платіжна інструкція/виписка банку

3) бухдовідка для нарахування витрат, списання витрат (якщо задіяний рах. 39)

Раді допомогти, звертайтесь ще!