Особливості нарахування зарплати та податків для Дія-Сіті

Пільгове оподаткування застосовується з наступного місяця після набуття статусу резидента за умови дотримання критеріїв щодо заробітної плати та чисельності працюючих.

Якщо у звітному місяці резидент Дія Сіті відповідає критеріям, визначеним пп. 2–3 ч. 1 та п.10 ч.2 ст. 5 Закону України від 15.07.2021р. № 1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Textа починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому платником набуто статус резидента Дія Сіті, розмір ЄСВ встановлюється:

1) на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", - у розмірі мінімального страхового внеску;

2) на суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за гіг-контрактами, укладеними у порядку, передбаченому Законом України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", - у розмірі мінімального страхового внеску.
(п. 14-1 ст. 8 Закону України від 08.07.2010 р. № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n194).

Тож щоб мати можливість сплачувати ЄСВ в розмірі мінімального внеску, слід дотрмуватися критеріїв:

• розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро;
• середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів юридичної особи (у разі залучення) за підсумками кожного календарного місяця, починаючи з наступного за календарним місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, становить не менше дев’яти осіб.

Якщо недотриманий критерій, ЄСВ сплачується в розмірі 22% від нарахованої зарплати.

ПДФО за ставкою, визначеною пунктом 167.2 ПКУ - 5%, оподатковуються доходи платника податку - спеціаліста резидента Дія Сіті, що нараховуються (виплачуються) на його користь резидентом Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті) починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті (п.170.14-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).

При цьому якщо у відповідний місяць резидеент Дія сіті не відповідав критеріям, з працівників утримуєте ПДФО 5%, 13% - доплачується за рахунок резидента (п.170.14-1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Резидент Дія Сіті стартап має пільги в оподаткуванні, якщо дотримується критерію щодо розміру заробітної плати 1200 євро. Якщо недотриманий лише критерій чисельності працівників, резидент Дія Сіті стартап може застовувати пільгове оподаткування До 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому платник єдиного внеску набув статусу резидента Дія Сіті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!