Коректне відображення ПДВ при компенсації заблокованої податкової накладної

Якщо постачальник протягом 365 днів не подав документи на роблокування, то він втратив право на розблокування (п. 6 Порядку № 520, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16), а Ви - право на податковий кредит.

Якщо постачальник надасть Вам пісьмове повідомлення, що він протягом 365 днів з дати складання не подав документи на розблокування, тоВи на підставі такої інформаці маєте право списати в обілку:

Дт 949 Кт 644

Якщо постачальник компенсував Вам збитки з причини нереєстарції ПН (або заплатив це як штраф), то такі платежі, на нашу думку, не є базою оподаткування ПДВ за правилами п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди"

В обілку отримання таких сум можна провести так:

Дт 377 Кт 715 - визнані доходи від штрафних санкцій

Дт 311 Кт 377 - надійшли кошти від постачальника

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!