Способи списання товарів при припиненні діяльності постачальника

Так, можете списати.

У бухгалтерському обліку для визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною має виконуватися принаймні одна з таких умов:

• є впевненість про неповернення заборгованості боржником;


• минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»).

Заборгованість є податковою безнадійною з дати припинення юридичної особи, що підтверджується записом у ЄДР (пп. "з" п. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Рішення про прощення боргу приймає керівник - має бути відповідний наказ. На підставі наказу бухгалтер складає бухгалтерську довідку про списання заборгованості.

Списання з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат: Д-т 944 К-т 631.

Податок на прибуток.

Якщо коригуєте фінансовий результат на податкові різниці, то при списанні безнадійної дебіторської заборгованості застосовують різниці за пунктом 139.2 Податкового кодексу України (ПК). А саме, фінрезультат до оподаткування:

• збільшують на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ;


• зменшують на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного РСБ), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 Податкового кодексу України (ПКУ).

ПДВ

Операція постачання фактично перетворюється на безоплатну передачу товарів, а це є постачанням для цілей ПДВ. Тому при списанні заборгованості постачальник не корегує раніше відображені зобов'язання, розрахунок коригування не виписує.

Ексклюзивна бухгалтерська добірка «Зразки документів для списання заборгованості»

Як списати заборгованість докладно у матеріалі: https://7eminar.ua/news/1182-inventarizaciya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!