☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання безнадійного боргу ФОП: документи та податкові нюанси
Так, можете списати.
У бухгалтерському обліку для визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною має виконуватися принаймні одна з таких умов:
- є впевненість про неповернення заборгованості боржником;
- минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»).
Строк позовної давності за зазначеною заборгованістю ще не минув, тому залишається «впевненість про неповернення заборгованості боржником».
При прощенні боргу керівник має видати наказ про списання дебіторської заборгованості.
В такому випадку боржник (колишній ФОП) повідомляється письмово шляхом надсилання рекомендованого листа з повідомленням про вручення.
У разі письмового повідомлення про прощення боргу фізособа самостійно подає декларацію про майновий стан і сплачує ПДФО18% та ВЗ 5% (па «д» п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).\
В 4ДФ ознака доходу «189».
У разі неповідомлення боржника про прощення (анулювання) боргу у визначеному порядку, кредитор-юрособа зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента.
Підприємство має відобразити таке «прощення» у формі № 4ДФ з ознакою доходу «126» https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/468418.html
Прощення боргу прирівнюється до виплат у натуральній формі, тому база обкладання ПДФО 18% (розраховується з натуральним коефіцієнтом 1,219512) та ВЗ 5% (без коефіціента).
Сума боргу підлягатиме оподаткуванню ПДФО і ВЗ, якщо вона перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року, в якому прощено борг (пп. «д» п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ). У 2025 році – це 2000 грн, у 2026 році - 2 161,75 грн.
Якщо сума боргу перевищує зазначений поріг, то уся сума прощеного боргу включається до доходу боржника та оподатковується ПДФО за ставкою 18% (з коефіцієнтом 1,219512) і ВЗ за ставкою 5%.
В бухгалтерському обліку сума списаного боргу списується на субрахунок 944.
Зразки:
https://7eminar.ua/news/8030-povidomlennya-pro-proshhennya-borgu-fizicnii-osobi
Наказ про списання дебіторської заборгованості
Ексклюзивна бухгалтерська добірка «Зразки документів для списання заборгованості»
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Чи потрібен договір оренди при переписці приміщення на родича
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звітності ФОП через задвоєння доходів: алгоритм дій
Уточнення подання розрахунку з виправленнями щодо військового збору
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи застосовують податкову соціальну пільгу до заробітної плати
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Право ФОП не подавати звітність за відсутності зарплати
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Вопроси щодо ПДВ і податку на прибуток при імпорті генератора
Можливі наслідки повторних збитків для підприємства у податківців
Скасування податкової накладної на суму 0,00 грн: інструкція
Правильна реєстрація податкової накладної для генпідрядника з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильний порядок складання ПН та РК у спірній ситуації
1. Укладено єдиний договір поставки товару та виконання робіт на загальну суму 2 000 000 грн (з ПДВ), з яких 1 000 000 грн — вартість товару, 1 000 000 грн — вартість робіт. Облік за…
Відповідь АІ відхилено експертом
