Податкові наслідки переведення боргу між компаніями у ПДВ

На нашу думку, якщо Ви маєте заборгованості типу Кт 631 (за отримані але не оплачені товари/послуги), то Ви можете перевети цей борг на іншого бордника (ТОВ Б) за згоди кредитора.

Переведення боргу можливе на підставі ст. 520 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%BE%D1%80#n2680)

Фактично новий боржник (Б) буде проводити розрахунки з кредитором по "другій події" після постачання товарів/послуг за якими виник борг, по якому потім замінювали боржника.

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29192 ):
"Який порядок формування податкового зобов’язання та податкового кредиту платниками ПДВ при здійсненні операції з відступлення права вимоги?
Відповідь:
...Договір переведення боргу (заміни боржника у зобов’язанні) укладається зазвичай у формі тристороннього договору (кредитор, первісний боржник, новий боржник).
...Укладення договору переведення боргу не призводить до податкових наслідків щодо ПДВ, оскільки за ним передається зобов’язання, яке не є товаром чи послугами.
...Оскільки за операцією з переведення боргу не відбувається постачання товарів/послуг, а створюються зобов’язання вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію, а саме сплатити гроші, то податкових зобов’язань з ПДВ за такою операцією у сторін не виникає.
Разом з тим, кожний конкретний випадок оподаткування, наслідками якого є операції з відступлення права вимоги, слід розглядати з урахуванням документів, що стосуються цієї справи. Для надання більш детальної відповіді з порушених питань, пропонуємо звернутися за індивідуальною податковою консультацією до контролюючих органів відповідно до ст. 52 ПКУ."

В обліку у ТОВ А:

Дт 631 Кт 685/Б - перевели борги на Б

В обліку ТОВ Б:

Дт 377/А Кт 685 - прийнли борги кредиторів від ТОВ А

Дт 685 Кт 311 - проплатили кредиторам по догвору переведення боргу

Раді допомогти, звертайтесь ще!