Складністі з податковим кредитом через заборгованість та РК

Добрий день, 28.10.2022 ми закупили товар та нам зареєстрували ПН по оплаті. Після відвантаження за постачальником залишилася заборгованість. 20.11.2025 знову закуповуємо товар у цього постачальника, але сплачуємо суму з вирахуванням заборгованості. Відвантаження товару тепер було на повну суму (оплата+заборгованість). ПН вони зареєстрували на суму оплати та на різницю по відвантаженню. 08.12.2025р. ми написали листа про взаємозалік між рахунками 2022р. та 2025р. та надати РК до ПН. Але РК не був прийнятий ДПС, оскільки вже пройшло 1095 к.д. з дати складання ПН, до якої складений такий РК. Підкажіть, будь ласка, як правильно вчинити, оскільки покупець зобов’язаний зменшити податковийкредиит?

ЛК

Лідія, консультант

експерт

05.01.2026 | 19:53

Очікує відповідь

Вам слід скласти компенсуючу ПН на підставі п.198.5 ПКУ
Дійсно, реєстрація РК на зменшення технічно може бути лише якщо з дати складання податкової накладної, до якої такий РК був складений, минуло не більше 1095 днів. Тому, на жаль, такий РК у вашому випадку просто не пройде реєстрації.
Тому в даному випадку для зменшення свого податкового кредиту та "вирівнювання" реєстраційного ліміту радять скласти компенсуючу ПН за п.198.5 з типом причини 13 на підставі бухгалтерської довідки.
І хоча пункт 198.5 ПКУ прямо не містить такого виду коригування податкового кредиту, але схоже роз'яснення наводять в ЗІР (категорія 101.15). https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571

Таким чином, ви приберете "зайвий" податковий кредит, бо механізму реєстрації і зменшення ПК звичайним шляхом через розрахунок коригування просто не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НА

Наталія

19.05.2026 | 23:42

20-ОПП

Відповідь надано