Нарахування дивідендів: як врахувати податки при виплаті готівкою

Якщо в протоколі зазначена сума дивідендів 100 000,00 грн., то засновник отримає суму за мінусом податків.

Оподаткування

Якщо виплату дивідендів здійснює підприємство-загальник, то ПДФО слід сплачувати за ставкою 5% + військовий збір 5% (пп. 167.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850).

Якщо виплату дивідендів здійснює підприємство-єдинник, то ПДФО слід сплачувати за ставкою 9% + військовий збір 5%(пп. 167.5.4 ПКУ).

ЄСВ на дивіденди не нараховують.

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965): "170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

Якщо Ви – підприємство на єдиному податку, то засновник отримає:

100 000,00 – ПДФО 9% - ВЗ 5% = 86 000,00 грн.

В бухобліку:

Дт 443 Кт 671 – 100 000,00 нарахували згідно протоколу

Дт 671 Кт 641/ПДФО – 9000,00 утримали ПДФО 9%

Дт 671 Кт 642 – 5000,00 утримали ВЗ 5%

Дт 671 Кт 301, 311 – 86 000,00 виплатили засновнику дивіденди за мінусом податків.

Дивіденди фізособам: нарахування, облік, податки, виплата https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!