Списання пошкодженої сировини: чи потрібно нараховувати ПДВ

Якщо ця пожежа сталася не через війну – то потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), оскільки відбувається негосподарське використання товарів, які придбані з ПДВ.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…якщо у зв’язку з настанням форс-мажорних обставин (пожежею), що підтверджується відповідно до законодавства, платником податку здійснюються операції зі списання основних виробничих засобів або невиробничих засобів, які були знищені внаслідок пожежі, то податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються за умови надання платником контролюючому органу відповідного підтверджуючого документа про виникнення таких обставин, наданого компетентним органом.

Що стосується операції зі списання товарно-матеріальних цінностей, то при здійснення таких операцій платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами, встановленими п. 198.5 ст. 198 розділу V Кодексу, виходячи з бази оподаткування ПДВ, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 розділу V Кодексу, оскільки на зазначену категорію норми п. 189.9 ст. 189 розділу V Кодексу не поширюються» (лист ДФС України від 05.04.2019 р. № 1459/6/99-99-15-02-02-15/ІПК )

Раді допомогти, звертайтесь ще!