Відображення лікарняних днів у об’єднаній звітності бухгалтерії

Лікарняний беремо в роботу коли він набуде статусу «Готовий до сплати».

Згідно роз’яснення ПФУ https://www.pfu.gov.ua/cv/411964-elektronnyj-lystok-nepratsezdatnosti-de-i-yak-stvoryuyutsya-yakyh-statusiv-buvayut-i-shho-kozhen-z-nyh-oznachaye/ Статус «Закритий» змінюють на «Готово до сплати» через сім днів після дати:– закриття (закінчення строку дії медичного висновку) – для лікарняних по тимчасовій непрацездатності);– відкриття (початок строку дії медичного висновку) – для лікарняних у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, брати лікарняний можна лише на 8 день, коли він набуде статусу «Готово сплати».

Отже, якщо у Вас лікарняний з 28.04 по 02.05 то він набув статусу «Готово до сплати» в травні і нарахування такого лікарняного робимо в травні.

Лікарняні у звітності відображають в місяці нарахування в обліку.

Тобто, лікарняний за дні квітня, який нарахований в травні відображаємо в звітності травня.
В Додатку Д1 за травень формуємо три рядки один на лікарняні за квітень, другий лікарняний за травень, третій заробітна плата за травень:
В графі 12 дні лікарняних мають розділятися по місяцях:

• гр. 8 – «29», гр. 10 – «042026», гр. 12 – «3», гр. 16, гр. 17 – сума лікарняних за квітень, гр. 20 – ЄСВ на цю суму;
• гр. 8 – «29», гр. 10 – «052026», гр. 12 – «2», гр. 16, гр. 17 – сума лікарняного за травень, гр. 20 – ЄСВ на цю суму.

Лікарняні в 4ДФ окремо не виділяємо, а відображаємо в загальній сумі с заробітною платою за травень.

В Додатку Д1 за квітень буде тільки рядок із заробітною платою.

ЄСВ до мінімального розміру не нараховується, доки не відома остаточна сума доходу за місяць разом із нарахованими за цей місяць лікарняними. Тобто в квітні слід нарахувати ЄСВ виходячи з фактично нарахованого доходу в цьому місяці і не проводити донарахування ЄСВ.

З метою визначення бази для нарахування ЄСВ, лікарняні відносять до того місяця, за який вони нараховані. В травні нараховану суму лікарняних за квітень слід додати до доходу, що був нарахований в квітні. Якщо загальна сума доходу за квітень вийде нижче 8647,00 грн, то донарахування ЄСВ до мінімальної бази проводиться в травні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!