Документи для передачі давальницької сировини між фірмами

Для обліку давальницької сировини застосовується субрахунок 206 «Матеріали, передані в переробку» ( Інструкція № 291, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n200 ).

Передача відображається записом Дт206 – Кт201.

Щодо наслідків з ПДВ - є відповідне роз’яснення податківців:

«…давальницька сировина є власністю замовника і при передачі її для переробки виконавцю право власності на цю сировину до виконавця не переходить, то за операцією з передачі давальницької сировини виконавцю, а також при отриманні замовником готової продукції податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

Виконавець нараховує ПДВ на послуги з переробки давальницької сировини на загальних підставах за основною ставкою. При цьому, замовник за такою операцією має право включити суми сплаченого ПДВ до складу податкового кредиту, за умови, що в подальшому такі товари будуть використовуватись в оподатковуваних ПДВ операціях у межах його господарської діяльності» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Передача замовником давальницької сировини резиденту на її переробку та отримання готової продукції резидентом: оподаткування ПДВ» опубліковано 11.08.21 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/491003.html ).

Тобто у разі передання давальницької сировини та отримані готової продукції ніяких ПДВ наслідків у замовника не відбуваються.

Щодо відображення в програмі – це повинен бути відповідний документ в залежності від програми з розділу «Виробництво», наприклад « Передача сировини в переробку». Головне – запис повинен бути Дт206 – Кт201.

Надаємо Вам посилання на зразки документів на сайті Семінар Ком:

Акт приймання-передачі давальницької сировини для переробки: Акт приймання-передачі давальницької сировини для переробки

Акт приймання-передачі робіт (надання послуг) (давальницька сировина): Акт приймання-передачі робіт (надання послуг) (давальницька сировина)

Раді допомогти, звертайтесь ще!