Проблеми з поверненням платежу за рекламу для благодійності

Фактично у Вас відбулось переведення боргу.

Переведення боргу — це заміна боржника, коли нова особа бере на себе зобов'язання по сплаті боргу замість первісного боржника.

Правочин щодо заміни боржника здійснюється у письмові формі. Як правило, при цьому складається договір про переведення боргу.

Договір переведення боргу

У підприємства в бухобліку переведення боргу відображається так:

• Дт 377 Кт 685 - прийняли борг ГО


• Дт 685 Кт 311 - заплатили суму Meta Platforms Ireland Limited


• Дт 949 Кт 377 – списали на витрати оплату, оскільки ГО повертати кошти Вам не буде.

ПДВ

ПДВ наслідків не буде, адже підписання договору переуступки боргу не змінює склад сторін ПДВ – відносин. Наявність іншого платника (підприємства резидента Дія Сіті) в 3-сторонньому договорі ні на що не впливає.

Відповідне роз’янення надає також ДПС у категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753, а саме: "Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."

ПнВК

Вважаємо, що така допомога може частково підпадати під оподаткування податком на виведений капітал (ПнВК). Оподатковується сума допомоги, що перевищує 0,5% чистого доходу від реалізації за попередній рік. Сума перевищення оподатковується за ставкою 9% та відображається у рядку 08 Додатка Дія до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

ПКУ 135.2.1. База оподаткування визначається як сума: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10640

"135.2.1.8. наданої безповоротної фінансової допомоги та/або вартості безоплатно наданого платником податку майна (робіт, послуг) протягом податкового (звітного) року неприбутковим організаціям, визначеним пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, в розмірі, що перевищує 0,5 відсотка суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), відображеного у фінансовій звітності платника податку за попередній звітний (податковий) рік, крім неприбуткової організації, до якої застосовуються положення підпункту 135.2.1.8-1 цього підпункту".

Роз'яснення ДПС https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/935058.html

Отже, чи виникатиме зобов’язання з ПНВК (податку на виведений капітал), залежить від обсягу оподаткованого доходу за минулий рік та суми, наданої зараз.

Якщо сума менша за 0,5 % доходу — оподаткування не виникає.
Якщо перевищує 0,5 %, тоді сума перевищення підлягає оподаткуванню ПНВК.

Радимо отримати ІПК з цього приводу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!