Оформлення безкоштовної передачі автомобіля ТЦК: облік та податки
Оскільки автомобіль придбано у фізичної особи, яка протягом року здійснює вже другий продаж, підприємство виступає податковим агентом і зобов’язане утримати податки з доходу:
ПДФО — 5% (відповідно до п. 173.2 Податкового кодексу України).
Військовий збір — 5%,
Сума до оподаткування — 140 000 грн (якщо не нижче середньоринкової або оціночної вартості відповідно до п. 173.1 Податкового кодексу України):
ПДФО: 140 000 × 5% = 7 000 грн.
ВЗ: 140 000 × 5% = 7 000 грн.
До виплати фізичній особі: 126 000 грн.
Податки (ПДФО і ВЗ) сплачуються за місцем реєстрації підприємства (пп. 168.4.1 ПКУ). Зазначення району, де проживає фізична особа, ролі не відіграє.
Звітність: інформацію про виплату відображають у Податковому розрахунку в додатку 4ДФ з ознакою доходу "105".
2. Передача автомобіля ТЦК
Документальне оформлення:
Наказ керівника підприємства про безоплатну передачу.
Лист-запит від ТЦК.
Акт приймання-передачі автомобіля.
Податок на додану вартість:
Безоплатна передача автомобіля ТЦК не є постачанням у розумінні ПКУ, відповідно до п. 32-1 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України. Операція звільняється від ПДВ.
Податок на прибуток:
Вартість автомобіля включається до складу інших операційних витрат. Для платників, які застосовують коригування фінансового результату, пп. 140.5.9 ПКУ не застосовується до таких передач на період дії воєнного стану (пп. 69.6 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).
3. Бухгалтерський облік
Оскільки автомобіль не був введений в експлуатацію, його слід обліковувати як товар на складі:
Дт 281 «Товари на складі» — оприбуткування.
ПДФО та ВЗ — утримання з доходу фізособи через рахунок 685.
Перерахунок коштів продавцю та сплата податків — через рахунок 311.
Передача автомобіля ТЦК — списання на витрати через рахунок 949.
Дт 281 Кт 685 — оприбутковано автомобіль, придбаний у фізичної особи для подальшої передачі ТЦК на суму 140 000 грн.
Дт 685 Кт 641/ПДФО — утримано податок на доходи фізичних осіб у сумі 7 000 грн.
Дт 685 Кт 642 — утримано військовий збір у сумі 7 000 грн.
Дт 685 Кт 311 — перераховано фізичній особі залишок коштів після утримання податків у сумі 126 000 грн.
Дт 641/ПДФО Кт 311 — сплачено ПДФО до бюджету в сумі 7 000 грн.
Дт 642 Кт 311 — сплачено військовий збір до бюджету в сумі 7 000 грн.
Дт 949 Кт 281 — безоплатно передано автомобіль ТЦК, списано на інші операційні витрати в сумі 140 000 грн.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Облік лікарняних у звітності: листопад чи грудень
Виправлення помилки в нарахуванні заробітної плати співробітника
Яка ставка ПДВ застосовується до стоматологічних послуг в Україні
Вибір причини реєстрації платником ПДВ для ФОП 2 групи
Проблеми з ПДВ через неправильну реєстрацію постачальником у ЄРПН
Порядок оплати готівкою з каси ПРРО для ФОП
…
Чи зобов'язані ТОВ та ФОП наймати працівників при старті
Як правильно сформувати уточнюючу декларацію з ПДВ
Штраф за невчасну сплату ПДВ: можливі причини та помилки
Зберігання чеків службової видачі для ФОП: вимоги та нюанси
У ФОП 2 групи в магазині в кінці дня роблять …
Терміни подання заяви ФОП для переходу на четверту групу ЄП
Штрафи за невідповідність готівки даним ПРРО для ФОП
У ФОП 2 група ЄП в магазині проводилась фактична перевірка …
Правильне оформлення номенклатури газу: код ООН та вимоги
Коригування ПДВ при знищенні товару через надзвичайні обставини
Як скласти ПН на списаний алкоголь для ФОП платника ПДВ
Документи нотаріуса для уникнення ПДФО та ВЗ при послугах
